Fonds conseillé par le donateur contre fondation privée, coût, contrôle, fiscalité et héritage, aux US, au Royaume-Uni, au Canada et en Australie
Les deux principaux véhicules de dons familiaux, comparés selon les six points sur lesquels les familles décident réellement, avec les équivalents locaux dans chaque pays.
Informations générales, pas un conseil.
La décision dans un tableau
| Fonds conseillé par le donateur | Fondation privée |
|---|---|---|
Mise en place | Jours, un formulaire | Mois, avocats, enregistrement auprès de l'administration fiscale et, au Royaume-Uni, de la Charity Commission |
Minimum | Souvent aucun, US$5,000 à US$25,000 chez les grands sponsors, A$20,000 à A$50,000 pour un sous-fonds australien | Seuil pratique de plusieurs millions pour que le coût soit justifié, les private ancillary funds australiens démarrent couramment à A$500,000 ou plus |
Contrôle | Vous recommandez, le sponsor décide officiellement et est presque toujours d'accord | Contrôle complet par votre conseil |
Distribution | Aucune exigée (US), les sous-fonds de Australian public ancillary fund distribuent 4% par an | 5% des actifs par an (US, les investissements liés à des programmes étant pris en compte), 5% pour les Australian private ancillary funds, quota de décaissement du Canada de 3.5% sur le premier C$1 million et 5% au-delà, aucune exigence au Royaume-Uni |
Confidentialité | Les subventions peuvent être anonymes, aucun dépôt public du fonds du donateur | Dépôts publics, Form 990-PF aux US avec la liste des subventions et des administrateurs, comptes de la Charity Commission au Royaume-Uni, annual information statement de l'ACNC en Australie, T3010 au Canada |
Succession | Des conseillers successeurs sont nommés, certains sponsors limitent à une ou deux générations, après quoi le fonds rejoint le pool général du sponsor | Le conseil d'administration continue, la famille peut conserver des sièges pendant des générations |
Déduction | Plafonds plus élevés pour les dons en espèces (60% of AGI) et les actifs appréciés (30% of AGI) aux US, valeur de marché intégrale pour les titres appréciés | Plafonds plus faibles (30% et 20%) aux US, taxe d'accise de 1.39% sur le revenu net de placement, les actifs non cotés appréciés sont déductibles uniquement à leur coût |
Coût de fonctionnement | 0,5 % à 1 % par an, moins à grande échelle | Deux à quatre pour cent des actifs par an en dessous de 10 millions de dollars US, moins à grande échelle, personnel, audit, juridique, gestion des placements |
Ce qu'il enseigne | Donner, simplement | Gouvernance, investissement, octroi de subventions, un terrain d'entraînement |
Par pays
États-Unis : la comparaison classique ci-dessus, les DAF détenaient environ 250 milliards de dollars US en 2024 et ont accordé environ 55 milliards de dollars US de subventions, et le plus grand sponsor, Fidelity Charitable, est désormais le plus grand octroyeur de subventions du pays. Royaume-Uni : un CAF Charitable Trust, un compte NPT UK ou Prism joue le rôle de DAF, avec le Gift Aid à l'entrée, un trust caritatif enregistré ou une charitable incorporated organisation joue le rôle de la fondation, avec enregistrement à la Charity Commission au-dessus de 5 000 £ de revenus, rapports annuels des trustees et comptes publics. Canada : des fonds dans des fondations communautaires et des programmes parrainés par des banques contre une fondation privée avec sa quote-part de distribution, sa déclaration T3010 et les règles contre les opérations sans lien de dépendance qui piègent les familles qui prêtent à leur propre fondation. Australie : un sous-fonds d'un public ancillary fund, distribution minimale de 4 %, aucun coût de création, le fonds gère la conformité, contre un private ancillary fund, minimum de 5 %, un trustee de société avec au moins un administrateur indépendant, un audit annuel au-dessus de 1 million de dollars australiens, enregistrement auprès de l'ACNC, les deux donnent la déduction immédiate et les deux ne doivent donner qu'à des bénéficiaires de dons déductibles, ce qui exclut la plupart des causes à l'étranger.
Quelle solution convient à quelle famille ?
Une famille qui démarre, ou qui donne moins de quelques millions, veut le fonds. Une famille qui veut un nom sur la porte, le contrôle des placements, du personnel, et un endroit où faire travailler la génération suivante veut la fondation et doit prévoir le coût. Beaucoup de familles utilisent les deux, la fondation pour la stratégie, un fonds pour les dons rapides et discrets, et un fonds à l'intérieur du pays de don de la fondation pour les causes que la fondation ne peut pas atteindre. Une famille qui veut une fondation mais pas encore doit ouvrir un fonds maintenant, prendre la déduction l'année à revenu élevé, puis transférer les actifs plus tard.
La question de la succession, qui est la vraie question
Un fonds conseillé par des donateurs nomme des conseillers successeurs, et au maximum, selon les sponsors, la ligne s'arrête après une ou deux générations. Une fondation a un conseil, et le conseil peut être familial pour toujours. Aucun des deux ne porte les raisons du donateur, le successeur du fonds reçoit un identifiant de connexion, le conseil de la fondation reçoit l'acte. Les familles dont le don survit sont celles où la deuxième génération a entendu la première expliquer pourquoi, et où l'explication a été consignée, car la réunion du conseil en 2060 n'y comptera personne qui l'ait entendue.
Questions fréquentes
Un fonds conseillé par des donateurs est-il moins coûteux qu'une fondation ?+
Oui, de loin, aucun avocat, aucune déclaration, aucun conseil ni personnel, et des frais d'environ 0,5 % à 1 % par an.
Un fonds conseillé par des donateurs peut-il être transmis à mes enfants ?+
En général, en nommant des conseillers successeurs, certains sponsors limitent le nombre de générations avant que le fonds ne passe à leur fonds commun général.
Une fondation privée doit-elle donner de l'argent chaque année ?+
Aux États-Unis, 5 % des actifs, les private ancillary funds d'Australie, 5 %, la quote-part du Canada est de 3,5 % à 5 %, le Royaume-Uni n'impose aucun minimum.
Puis-je faire des dons à des organismes de bienfaisance à l'étranger par l'un ou l'autre ?+
Par un DAF ou une fondation aux États-Unis, oui avec une due diligence, par un ancillary fund australien uniquement à des bénéficiaires de dons déductibles enregistrés, ce qui en exclut la plupart, par un family office de Singapour, via le Philanthropy Tax Incentive Scheme.
Enregistrez la partie que les documents ne peuvent pas contenir
Vingt-cinq récits, dans vos propres mots, dans votre propre voix, conservés pour les personnes que vous nommez et verrouillés lorsque le moment que vous choisissez arrive. Gratuit pour commencer.
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