Schlüsselpersonenversicherung erklärt: wie viel Schutz, wem gehört die Police, und die steuerliche Behandlung in sieben Ländern
Die Berechnung, die Eigentumsoptionen, ob die Prämie absetzbar ist und die Auszahlung besteuert wird, sowie die Klauseln, die wichtig sind.
Allgemeine Informationen, keine Beratung.
Was sie abdeckt und was nicht
Die Schlüsselpersonenversicherung zahlt dem Unternehmen eine Einmalzahlung beim Tod, und mit der richtigen Police auch bei vollständiger und dauerhafter Invalidität oder schwerer Krankheit, einer benannten Person. Sie zahlt nicht an die Familie der Person, das ist persönlicher Schutz, sie kauft nicht deren Anteile, das ist Kauf-Verkauf-Schutz, und sie ersetzt nicht, was die Person wusste. Eine Risikoversicherung bis fünfundsechzig oder siebzig ist die übliche Form, die Prämie für US$2 million über zehn Jahre für eine gesunde fünfundvierzigjährige Person liegt in jedem der sieben Märkte bei einigen tausend Dollar pro Jahr.
Wie viel?
Drei Methoden, und die ehrliche Antwort ist die größte davon. Umsatz: der der Person zurechenbare Gewinn für die Jahre, die man braucht, um sie zu ersetzen, üblicherweise zwei bis drei Jahre. Ersatz: die Suche, die Einstellung zu einem hohen Gehalt, die Unterleistung im ersten Jahr, zusammen oft anderthalb Jahresgehälter. Schulden: was ein Kreditgeber fällig stellen würde, oder eine Garantie, die das Unternehmen nicht erfüllen könnte. Für ein von einer Gründerin oder einem Gründer geführtes Unternehmen liegt die Summe häufig beim Zwei- bis Fünffachen des Jahresgewinns oder beim Fünf- bis Zehnfachen des Gehalts der Person nach der Faustregel der Makler. Beispielrechnung: Eine Beratungsfirma mit US$3 million Umsatz und US$600,000 Gewinn, davon die Hälfte aus den Beziehungen des Gründers; zwei Jahre, um ihn zu ersetzen; eine Kreditlinie über US$500,000 mit einer Schlüsselpersonen-Klausel. Umsatzmethode: US$600,000. Ersatz: US$450,000. Schulden: US$500,000. Schutz: US$1.5 million, weil die drei Verluste zusammen eintreten.
Wem gehört die Police?
In der Regel dem Unternehmen: Es zahlt und es erhält die Leistung. Wenn der Zweck darin besteht, einen Anteilskauf zu finanzieren, gehören die Police stattdessen den Gesellschaftern oder einem Trust. Die Wahl bestimmt die Steuer, daher wird sie mit dem Steuerberater und nicht mit dem Makler getroffen, und sie bestimmt, vor wem das Geld geschützt ist: Eine von einem Unternehmen gehaltene Auszahlung ist ein Unternehmensvermögen, auf das die Gläubiger des Unternehmens zugreifen können und das bei der Bewertung des Unternehmens mitgezählt wird.
Steuern nach Land
Land | Prämien | Auszahlung |
|---|---|---|
Vereinigte Staaten | Nicht absetzbar (section 264) | Für den Arbeitgeber einkommensteuerfrei nur dann, wenn die versicherte Person vor Ausstellung der Police schriftlich informiert wurde und zugestimmt hat und die Voraussetzungen von section 101(j) erfüllt sind, die versicherte Person innerhalb des letzten Jahres Arbeitnehmer war oder ein Direktor oder hoch vergüteter Arbeitnehmer war; andernfalls ist die Auszahlung über die gezahlten Prämien hinaus steuerpflichtig; Form 8925 wird jährlich eingereicht |
Vereinigtes Königreich | Absetzbar, wenn die Police einem Ertragszweck dient, Gewinnverlust, die Laufzeit kurz ist und die Person keine wesentliche Beteiligung hält, die Anderson rules from 1944 | Steuerpflichtig, wenn die Prämien absetzbar waren; beides folgt einander, daher wird eine Police für einen Kapitalzweck, Rückzahlung eines Darlehens, Kauf von Anteilen, aus versteuertem Geld bezahlt und steuerfrei erhalten |
Australien | Absetzbar für Ertragszwecke, Ersatz von Gewinn; nicht absetzbar für Kapitalzwecke, Rückzahlung von Schulden, Schutz des Goodwill; der Zweck wird zu Beginn festgelegt und in einem Board-Minute festgehalten | Steuerpflichtiges Einkommen für Ertragszwecke; eine Kapitalzahlung für Kapitalzwecke und von der capital gains tax befreit bei Todesfall- und TPD-Leistungen, die an den ursprünglichen wirtschaftlichen Eigentümer gezahlt werden |
Kanada | Nicht absetzbar, außer dem Teil der Prämie, den ein Kreditgeber als Sicherheit für ein Geschäftsdarlehen verlangt (section 20(1)(e.2)) | Steuerfrei; die Todesfallleistung abzüglich der adjusted cost basis wird dem capital dividend account der privaten Gesellschaft gutgeschrieben, aus dem sie steuerfrei an Gesellschafter ausgezahlt werden kann |
Israel | Als Betriebsausgabe absetzbar, wenn das Unternehmen der Begünstigte ist und der Schutz dem Einkommensverlust dient | Steuerpflichtiges Einkommen des Unternehmens, wenn die Prämien abgesetzt wurden |
Singapur | Abzugsfähig, wenn das Unternehmen der Begünstigte ist, die Police eine reine Risikolebensversicherung ohne Rückkaufswert ist und die versicherte Person ein wichtiger Mitarbeiter ist, dessen Verlust die Einnahmen beeinträchtigen würde | Steuerpflichtig, wenn die Prämien abgezogen wurden; andernfalls eine Kapitaleinnahme |
Deutschland, Frankreich, Spanien | Als Betriebsausgabe abzugsfähig, wenn das Unternehmen Versicherungsnehmer und Begünstigter ist und der Versicherungsschutz das Unternehmen betrifft, in Deutschland gilt eine Absicherung auf das Leben eines Gesellschafter-Geschäftsführers zu Kapitalzwecken als nicht abzugsfähig; in Frankreich sind die Prämien der assurance homme clé abzugsfähig | Steuerpflichtige Einnahmen des Unternehmens; Frankreich erlaubt die Auszahlung steuerlich über fünf Jahre zu verteilen |
Die Klauseln, die wichtig sind
Definition der Invalidität, ob eigener Beruf oder irgendein Beruf, die zweite zahlt deutlich seltener, die Wartezeit, ob die Versicherungssumme dem Wachstum des Unternehmens folgt oder jährlich überprüft wird, Umwandlungsrechte, falls die Person ausscheidet, die Police kann ihr oft übertragen werden, die garantierte Erneuerbarkeit und, in den Vereinigten Staaten, der Zustimmungsnachweis, ohne den die Auszahlung besteuert wird. Die versicherte Person sollte wissen, dass die Police existiert und wofür sie ist; in jedem Land ist eine auf das Leben einer Person ohne deren Wissen abgeschlossene Police bestenfalls nicht durchsetzbar und schlimmstenfalls rechtswidrig.
Versicherung auf den Gründer, Versicherung auf den Rest
Gründer versichern zuerst sich selbst und vergessen die Menschen, die den Betrieb tatsächlich am Laufen halten, den Leiter Betrieb, der jeden Lieferanten kennt, den Entwickler, der das System geschrieben hat, den Vertriebsmitarbeiter mit den drei größten Kunden. Die Liste der Schlüsselpersonen ist die Liste der Personen, deren Abwesenheit für ein Jahr mehr kosten würde als ihr Gehalt, und es sind meist vier oder fünf Namen, nicht einer.
Die Police ersetzt das Geld
Nichts ersetzt das Urteilsvermögen, es sei denn, es wurde aufgezeichnet, als die Person noch hier war.
Versicherer und Berater: Anfrage stellen
Häufig gestellte Fragen
Ist eine Key-Person-Versicherung steuerlich absetzbar?+
Das hängt vom Land und vom Zweck ab: Versicherungsschutz zu Ertragszwecken ist oft abzugsfähig, etwa im Vereinigten Königreich, in Australien, Singapur und den meisten EU-Staaten, und die Auszahlung wird besteuert; Versicherungsschutz zu Kapitalzwecken ist normalerweise nicht abzugsfähig und die Auszahlung nicht steuerpflichtig. In den Vereinigten Staaten ist der Abzug nicht zulässig und die Auszahlung wird besteuert, außer wenn die Zustimmungsregeln eingehalten wurden; Kanada lässt weder den Abzug noch die Besteuerung zu.
Wie viel Key-Person-Versicherung braucht ein kleines Unternehmen?+
Der höchste Betrag aus: dem der Person zuzurechnenden Gewinn für den Ersatzzeitraum, den Kosten ihrer Ersetzung und der Schuld, die ihr Verlust auslösen würde; oft das Zwei- bis Fünffache des Jahresgewinns.
Wer erhält die Auszahlung?+
Das Unternehmen, als Eigentümer und Begünstigter; eine Buy-Sell-Police ist so strukturiert, dass stattdessen die Familie für die Anteile bezahlt wird.
Muss die Schlüsselperson zustimmen?+
Ja. In den Vereinigten Staaten ist vor Vertragsabschluss eine schriftliche Zustimmung erforderlich, damit die Auszahlung steuerfrei ist; überall muss die versicherte Person zugestimmt haben, damit die Police wirksam ist.