Erbstücke, Kunst und das Familienhaus: wie man die Dinge weitergibt, die die Geschichte tragen, und die Steuer, die mit ihnen kommt

• Ein bestimmtes Vermächtnis in einem Testament scheitert (gilt als widerrufen), wenn der Gegenstand beim Tod nicht mehr vorhanden ist, beschreiben Sie Gegenstände genau und prüfen Sie die Liste.

• Die Steuer auf geerbte Gegenstände unterscheidet sich je nach Land: eine step-up in basis in den Vereinigten Staaten, eine Aufwertung auf Marktwert und Erbschaftsteuer im Vereinigten Königreich, eine fiktive Veräußerung beim Tod in Kanada, und kein Steuerereignis beim Tod in Australien, wobei die Kostenbasis des Verstorbenen für Vermögenswerte, die nach September 1985 gekauft wurden, auf den Erben übergeht.

• Kunst ohne Provenienz wird mit Abschlag verkauft oder gar nicht verkauft, eine Provenienzaufzeichnung ist das billigste Einzelne, das ein Sammler hinterlassen kann.

Ein Testament kann einen bestimmten Gegenstand einer benannten Person vermachen. Wenn der Gegenstand vor dem Tod verkauft, verloren oder verschenkt wurde, scheitert das Vermächtnis und die Person erhält stattdessen nichts, sofern das Testament nichts anderes sagt. Wurde der Gegenstand während der Geschäftsunfähigkeit von einem Bevollmächtigten verkauft, erlauben einige Länder, England unter dem Mental Capacity Act, mehrere australische Bundesstaaten, dem Begünstigten, den Erlös zu verlangen. Beschreibungen sind wichtig: „der Ring meiner Großmutter“ scheitert, wenn es zwei gibt, und über „mein Schmuck“ wurde gestritten, ob auch die Uhr dazugehört. Der Wert zum Todeszeitpunkt bestimmt die Steuer und die Basis: in den Vereinigten Staaten werden die Anschaffungskosten des Erben zum Wert am Todestag, so dass Picassos Gemälde der Großmutter, für US$5,000 gekauft und US$5 million wert, vom Erben ohne Einkommensteuer auf den Gewinn verkauft werden kann; im Vereinigten Königreich zahlt der Nachlass Erbschaftsteuer von 40% oberhalb der Freibeträge und der Erbe übernimmt eine Kostenbasis zum Marktwert; Kanada behandelt den Tod als Verkauf zum Marktwert, die Steuer ist in der letzten Steuererklärung fällig, und die Kunstsammlung der Familie kann eine Rechnung verursachen, die die Familie durch Verkauf der Kunst bezahlen muss; Australien kennt keine Erbschaftsteuer und keinen Kapitalgewinnereignis beim Tod, aber der Erbe übernimmt die Kostenbasis des Verstorbenen für Vermögenswerte nach 1985, oder den Marktwert beim Tod für frühere Vermögenswerte, und zahlt erst beim Verkauf. Für bewegliche Sachen gibt es eigene kleine Ausnahmen: persönliche Gegenstände für den Eigengebrauch, die für A$10,000 oder weniger gekauft wurden, und Sammelobjekte, die für A$500 oder weniger gekauft wurden, sind in Australien befreit; die Regeln für bewegliche Sachen im Vereinigten Königreich befreien Gegenstände, die für £6,000 oder weniger verkauft werden; die Vereinigten Staaten kennen keine solche Ausnahme und besteuern Gewinne aus Sammlerstücken mit 28%.

Provenienz ist der Wert: die Rechnung, die Ausstellungsgeschichte, der Brief des Künstlers, das Foto an der Wand im Jahr 1974, der Eintrag im Catalogue raisonné. Ein Werk ohne Provenienz ist ein Werk, für das das Auktionshaus keine Gewähr übernimmt, und ein Werk mit einer Lücke in seiner Geschichte zwischen 1933 und 1945 ist ein Werk, das das Auktionshaus überhaupt nicht verkauft. Versichern Sie zum vereinbarten Wert und bewerten Sie alle fünf Jahre neu, die meisten Sammlungen sind um die Hälfte zu niedrig versichert. Entscheiden Sie und schreiben Sie auf, ob die Sammlung zusammenbleiben, an eine Einrichtung gehen oder verkauft werden soll, und wer entscheidet; der Verkauf, den niemand wollte, geschieht meist, weil niemand sagen konnte, was der Sammler wollte, und die Einrichtung, die sie übernommen hätte, wurde nie gefragt, solange der Sammler die Vorstellung noch machen konnte. Wenn ein Land einen steuerlichen Weg für Kulturgutspenden anbietet, gehört die Entscheidung in den Nachlassplan: das Acceptance in Lieu des Vereinigten Königreichs begleicht Erbschaftsteuer mit Gegenständen gegen einen Aufschlag von 25%, und das Cultural Gifts Scheme gewährt zu Lebzeiten eine Steuerermäßigung von 30%; Australiens Cultural Gifts Program gewährt einen Abzug zum Marktwert ohne Kapitalgewinn; Kanada befreit zertifiziertes Kulturgut von Kapitalgewinn und gewährt eine Gutschrift zum fair value; die Vereinigten Staaten gewähren einen gemeinnützigen Abzug zum fair value für Schenkungen an Museen mit related use und für andere nur die Kosten.

Behalten, verkaufen oder teilen. Ein Haus unter Geschwistern zu teilen, funktioniert für ein Ferienhaus mit einer schriftlichen Vereinbarung, Nutzung, Kosten, Ausstieg, Bewertung, was passiert, wenn ein Geschwisterteil sich scheiden lässt oder stirbt, und scheitert bei einem Familienhaus, in dem niemand lebt. Die Regelungen für den Hauptwohnsitz unterscheiden sich: Australien gibt dem Nachlass oder dem Erben zwei Jahre ab dem Tod, um einen Hauptwohnsitz frei von Kapitalertragsteuer zu verkaufen, verlängerbar, wenn sich der Verkauf aus Gründen verzögert, die außerhalb der Kontrolle der Familie liegen; die Vereinigten Staaten schließen US$250,000 Gewinn auf einen Hauptwohnsitz aus, US$500,000 für ein Paar, zu Lebzeiten aus und heben die Kostenbasis beim Tod an, so dass das Haus meist vom Nachlass ohne Steuer verkauft wird; das Vereinigte Königreich erhebt Erbschaftsteuer auf das Haus mit einem residence nil-rate band von £175,000 pro Person für Häuser, die an Nachkommen vererbt werden, mit einer Minderung oberhalb von £2 million, und die Erben übernehmen eine Kostenbasis zum Marktwert; die principal-residence exemption in Kanada schützt den Gewinn auf eine Immobilie pro Familie und Jahr, und das Ferienhaus und das Haus konkurrieren darum. Ein Haus, das zu gleichen Teilen drei Kindern vermacht wird, ist eine Anweisung, es zu verkaufen; wenn das nicht gewollt ist, sollte das Testament sagen, was stattdessen gewollt ist, und dem Kind, das es haben möchte, das erste Kaufrecht zum Wertansatz geben.

Die Methoden, die Familien tatsächlich verwenden. Wechselnde Auswahl: jeder Erbe wählt der Reihe nach einen Gegenstand, die Reihenfolge per Los, in jeder Runde umgekehrt (der snake draft), sodass der letzte Zug in Runde eins der erste in Runde zwei ist. Bewerten und ausgleichen: jeder Gegenstand wird bewertet, die Erben wählen, und Bargeld gleicht die Summen aus dem Rest aus. Familienauktion: die Erben bieten mit fiktiven Guthaben, die ihrem Anteil entsprechen, der Gegenstand geht an denjenigen, der ihn am meisten will, und die Guthaben werden ausgeglichen. Die Liste: der Elternteil ordnet die Gegenstände zu, die wichtig sind, und überlässt den Rest der Reihenfolge, die Methode, die die wenigsten Streitigkeiten erzeugt, weil der Elternteil, nicht das Verfahren, die schwierigen Entscheidungen getroffen hat. Bei jeder Methode werden die Gegenstände, die jeder Erbe zu Lebzeiten bereits erhalten hat, zuerst aufgeführt, und der Testamentsvollstrecker behält die Liste.

Provenienzaufzeichnung: ein Gegenstand.

Gegenstand: [ ]. Hergestellt von / hergestellt in: [ ]. Erworben: [wann, wo, von wem, wofür].
Vorliegende Unterlagen: [Rechnung, Briefe, Fotos, Ausstellungsunterlagen].
Bewertet: [Betrag, von wem, Datum]. Versichert: [Police, vereinbarter Wert].
Es geht an: [ ]. Wenn sie es nicht wollen: [ ].
Warum es wichtig ist: [ ].

Die letzte Zeile ist die, die der Gutachter nicht schreiben und der Erbe nicht zurückgewinnen kann. „Warum es wichtig ist“ ist ein Absatz in der Aufzeichnung und eine Geschichte in der Stimme der Person, und die Geschichte ist es, die den Vermögenswert wieder zum Erbstück macht. Ein Ring ist beim Gutachter ein Ring; er ist nur so lange der Ring der Großmutter, wie jemand sagen kann, was sie sagte, als sie ihn abnahm.