معاش التقاعد ومزايا الوفاة في التقاعد, التغيير البريطاني في 2027, وضريبة مزايا الوفاة في أستراليا, وقاعدة السنوات العشر في الولايات المتحدة

• اعتبارا من 6 April 2027, تُحتسب أموال المعاش التقاعدي البريطانية غير المستخدمة ومزايا الوفاة ضمن التركة لأغراض ضريبة الميراث بنسبة 40% فوق الشرائح, وإذا توفي العضو وعمره خمسة وسبعون عاما أو أكثر فإن المستفيد يدفع أيضا ضريبة دخل على السحوبات.

• إذا دفعت super الأسترالية إلى طفل بالغ أو إلى شخص آخر غير معال, فتفرض عليها ضريبة بنسبة 15% بالإضافة إلى رسم Medicare البالغ 2% على الجزء الخاضع للضريبة, وإذا دفعت إلى زوج أو زوجة, أو إلى طفل دون الثامنة عشرة, أو إلى معال مالي فهي معفاة من الضريبة.

• يجب على معظم الورثة غير الزوج في IRA أو 401(k) الأمريكي سحب الحساب كاملا خلال عشر سنوات, مع فرض ضريبة عليه كدخل, ومع حد أدنى سنوي في السنوات من الأولى إلى التاسعة إذا كان المالك قد بدأ التوزيعات المطلوبة.

لأنها محتفظ بها في صندوق ائتماني أو خطة لها قواعدها الخاصة. يدفعها أمين الصندوق أو مدير الخطة وفقا للتعيين الذي قدمته, لا وفقا لوصيتك, ما لم تكن قد عينت التركة. ولهذا فإن أكبر أصل في كثير من الأسر هو الأصل الذي لا تذكره خطة التركة أبدا, ولهذا أيضا فإن نموذج التعيين الذي ملئ قبل عشرين عاما يحسم بصمت أكثر مما تحسمه الوصية.

حتى April 2027 تبقى معظم معاشات المساهمة المحددة خارج التركة, وتنتقل بموجب تعبير عن الرغبة يلتزم به الأمناء عادة, وتكون معفاة من الضريبة للورثة إذا توفي العضو قبل سن خمسة وسبعين عاما, وتخضع لضريبة الدخل بمعدل الوريث إذا كان الوفاة بعد ذلك. من 6 April 2027 تُحتسب الأموال غير المستخدمة ومزايا الوفاة ضمن التركة لأغراض ضريبة الميراث, ويتولى الممثلون الشخصيون مسؤولية الإبلاغ عنها, وتوزع الضريبة بين التركة والمعاش; وتستثنى مزايا الوفاة أثناء الخدمة من المخططات المسجلة, ولا يزال إعفاء الزوج ساريا. الأسرة التي يكون معظم ثروتها في المعاش تواجه نسبة 40% فوق الشرائح حيث لم تكن تواجه شيئا, وإذا توفي العضو بعد سن الخامسة والسبعين يدفع الوريث ضريبة دخل فوق ذلك, أي معدل فعلي يبلغ 67% للوريث ذي المعدل الأعلى. مثال تطبيقي: أرمل يتوفى وعمره ثمانية وسبعون عاما, ويترك منزلا بقيمة £300,000 لابنته ومعاشا بقيمة £600,000. قبل April 2027 تكون التركة دون الشرائح ويُدفع المعاش من دون ضريبة ميراث. بعد ذلك تصبح التركة £900,000 مقابل شرائح قدرها £500,000, فتستحق ضريبة ميراث قدرها £160,000, وتدفع الابنة ضريبة دخل بنسبة 40% على ما يبقى من المعاش كلما سحبته. والردود هي نفسها التي تعرفها بقية الخطة بالفعل: إنفاق المعاش أولا وترك الأصول الأخرى, والهبات من الدخل الفائض, المعفاة دون حد إذا كانت منتظمة وممكنة, وتغطية التأمين على الحياة في صندوق ائتماني لتغطية الضريبة, وتعيين الزوج أو الزوجة للاستفادة من الإعفاء, والمعاشات السنوية التي تتوقف عند الوفاة. الفترة التي تسبق April 2027 هي نافذة التخطيط.

مزايا وفاة super المدفوعة إلى زوج أو زوجة, أو إلى طفل دون الثامنة عشرة, أو إلى معال مالي, أو إلى شخص في علاقة تبعية متبادلة تكون معفاة من الضريبة. وإذا دفعت إلى طفل بالغ أو إلى التركة لصالحه, فإن الجزء الخاضع للضريبة يحمل نسبة 15% بالإضافة إلى رسم Medicare, وأي عنصر غير خاضع للضريبة, وهو شائع في صناديق القطاع العام وصناديق المزايا المحددة, أو حيث يكون للصندوق تأمين, يحمل نسبة 30% بالإضافة إلى Medicare. التعيين الملزم لمزايا الوفاة يحدد أين تذهب, ويسقط بعد ثلاث سنوات ما لم يقدمه الصندوق بصيغة غير ساقطة; أما المعاش العكسي فيبقي الدخل مستمرا إلى زوج أو زوجة من دون قرار جديد; واستراتيجيات إعادة الإيداع, أي السحب المعفى من الضريبة بعد سن الستين ثم إعادة الإيداع كمساهمة غير امتيازية, تحول الجزء الخاضع للضريبة إلى معفى من الضريبة ما دام العضو حيا ودون سن الخامسة والسبعين. مثال تطبيقي: أرملة عمرها اثنتان وسبعون عاما لديها A$900,000 في super, ونسبة 85% خاضعة للضريبة, وطفلان بالغان. إذا لم تتدخل, يستحق نحو A$130,000 ضريبة عند وفاتها. وإذا سُحب المال وأعيد إيداعه على مدى ثلاث سنوات ضمن الحدود القصوى, ينخفض الجزء الخاضع للضريبة وتنخفض معه الضريبة; وإذا سُحب بالكامل في أسابيعها الأخيرة بموجب توكيل دائم يسمح بذلك, فلا تستحق ضريبة. التعيين الذي يسقط هو أغلى صيغة في تمويل الأسرة الأسترالية.

منذ SECURE Act, يجب على معظم الورثة غير الأزواج إفراغ IRA أو 401(k) موروث خلال عشر سنوات من وفاة المالك, وتلزم لوائح 2024 النهائية بسحوبات سنوية دنيا في السنوات من الأولى إلى التاسعة عندما يكون المالك قد بلغ سن التوزيعات المطلوبة; وكل دولار من الحساب التقليدي يخضع للضريبة كدخل للوريث, وغالبا خلال سنوات ذروة الدخل. ويمكن للزوج أو الزوجة تحويل الحساب إلى حسابه أو حسابها الخاص. أما الأطفال القاصرون للمالك حتى بلوغهم واحدا وعشرين عاما, وذوو الإعاقة والمرض المزمن, والورثة الذين يصغرون المالك بعشر سنوات أو أقل, فيحتفظون بامتداد متوسط العمر القديم. مثال تطبيقي: تتوفى أم عمرها تسعة وسبعون عاما وتترك IRA تقليديا بقيمة US$1.2 million لابن يحقق دخلا قدره US$250,000. على مدى عشر سنوات يجب عليه سحب المبلغ كله, ما يضيف نحو US$120,000 سنويا إلى دخل يقع أصلا ضمن شريحة 35%: أي نحو US$420,000 ضريبة اتحادية, وأكثر في ولاية تفرض ضريبة دخل. ولو أنها حولت US$100,000 سنويا إلى Roth من عمر الخامسة والستين, ودَفعت الضريبة ضمن شريحتها هي البالغة 22%, لورث الابن حسابا معفى من الضريبة. تحويلات Roth خلال حياة المالك, والمستفيدون الخيريون للحسابات الخاضعة للضريبة, المؤسسة الخيرية تدفع لا ضريبة دخل, والتوزيعات الخيرية المؤهلة بعد سن السبعين والنصف, والتأمين على الحياة لتعويض الضريبة, هي الإجابات القياسية. تعيين المستفيد, لا الوصية, هو الذي يقرر من يحصل عليها, وأي صندوق يُسمى مستفيدا يجب أن يصاغ بوصفه صندوقا شفافا, وإلا فسيخضع لمعدلات الصندوق خلال خمس سنوات.

تدخل RRSP أو RRIF في كندا ضمن الدخل كاملا في الإقرار النهائي ما لم تنتقل إلى زوج أو زوجة أو إلى طفل أو حفيد معال ماليا; أما TFSA فينتقل معفيا من الضريبة, والزوج أو الزوجة المسمى بوصفه المالك اللاحق يحتفظ بالحيز. أما CPF في سنغافورة فينتقل بتعيين CPF خارج التركة ولا يخضع للضريبة; وإذا لم يوجد تعيين فإنه يذهب إلى Public Trustee للتوزيع وفق قواعد انعدام الوصية, مع رسم. أما صناديق التقاعد والادخار الإسرائيلية فتعطي المستفيدين المعينين مع الصندوق, خارج التركة, من دون ضريبة عند الوفاة, وتخضع للضريبة على المستفيد عند السحب وفق قواعد الصندوق.

1. أدرج كل معاش تقاعدي, وكل صندوق super, وكل حساب تقاعد, وكل بوليصة حياة, ومن هو المعين في كل منها.

2. تحقق مما إذا كان كل تعيين ملزما, أو يسقط, أو عكسيا, أو مجرد تعبير عن رغبة, ومتى ينتهي.

3. طابق كل تعيين مع الوصية ومع خطة الباقي على قيد الحياة.

4. أعدها عند كل زواج, أو انفصال, أو ولادة, أو وفاة.

5. اسأل المستشار أي وعاء ينبغي إنفاقه أولا بموجب القواعد الحالية في بلدك, وما مقدار الضريبة إذا توفيت هذا العام والرصيد دون مساس.