Chuyển giao tài sản tại Vương quốc Anh, 2026: thuế thừa kế, các ngưỡng bị đóng băng, lương hưu từ năm 2027, và phần mà pháp luật không thể gánh

• Thuế thừa kế là 40% trên phần vượt quá ngưỡng không chịu thuế £325,000, cộng thêm ngưỡng không chịu thuế đối với nơi ở là £175,000 khi một ngôi nhà được chuyển cho con cháu, cả hai đều bị đóng băng đến tháng 4 năm 2030 và có thể chuyển giữa vợ chồng, vì vậy một cặp đôi có thể để lại £1 million trước khi bị tính thuế. Ngưỡng đối với nơi ở giảm dần đối với di sản trên £2 million.

• Từ ngày 6 tháng 4 năm 2027, các quỹ lương hưu chưa sử dụng và quyền lợi khi qua đời được tính vào di sản để tính thuế thừa kế, và người đại diện cá nhân phải chịu trách nhiệm khai báo chúng.

• Từ ngày 6 tháng 4 năm 2026, giảm trừ thuế đối với tài sản kinh doanh và nông nghiệp là 100% cho £1 million đầu tiên của tài sản đủ điều kiện và 50% cho phần vượt quá, và từ ngày 6 tháng 4 năm 2025, thuế phụ thuộc vào tình trạng cư trú chứ không phải domicile: cư trú tại Vương quốc Anh mười năm trong hai mươi năm gần nhất sẽ đưa tài sản trên toàn thế giới vào phạm vi này.

Di sản được định giá tại thời điểm chết, ngưỡng không chịu thuế và, khi một ngôi nhà được chuyển cho con hoặc cháu, ngưỡng không chịu thuế đối với nơi ở được khấu trừ đi, phần còn lại bị đánh thuế 40%. Bất cứ thứ gì để lại cho vợ, chồng hoặc bạn đời dân sự đều được miễn, và các ngưỡng chưa sử dụng của họ chuyển sang người còn sống, nên một cặp đôi có thể để lại tới £1 million trước khi bị tính thuế. Quà tặng được thực hiện trong vòng bảy năm trước khi chết sẽ được cộng trở lại vào di sản, với giảm trừ theo bậc làm giảm thuế đối với quà tặng được thực hiện từ ba đến bảy năm trước khi chết. Nếu để lại ít nhất mười phần trăm di sản ròng cho từ thiện thì thuế suất đối với phần còn lại giảm xuống 36%. Mức miễn thường niên là £3,000, quà tặng nhỏ £250 mỗi người được bỏ qua, và các quà tặng thường xuyên từ thu nhập dư thừa được miễn không giới hạn nếu chúng không làm giảm mức sống của người tặng và có thể chứng minh được mô hình đó.

Hai việc, cả hai đều lớn. Giảm trừ thuế đối với tài sản kinh doanh và nông nghiệp, trước đây che chắn hoàn toàn một công ty gia đình hoặc trang trại, bị giới hạn từ tháng 4 năm 2026: £1 million đầu tiên của tổng tài sản đủ điều kiện ở mức 100%, phần trên đó ở mức 50%, vì vậy một trang trại trị giá £5 million hiện có hóa đơn £800,000, có thể trả góp trong mười năm. Lương hưu, trước đây nằm ngoài di sản và là cách tiêu chuẩn để chuyển tài sản xuống mà không bị đánh thuế, sẽ được tính vào đó từ tháng 4 năm 2027, và khi thành viên qua đời sau bảy mươi lăm tuổi thì người thụ hưởng còn phải trả thuế thu nhập khi rút tiền, với tổng thuế suất có thể lên tới 67%. Các gia đình đã lập kế hoạch dựa trên một trong hai điều đó cần lập kế hoạch lại: rút dần lương hưu và chi tiêu, tặng từ thu nhập dư thừa, bảo hiểm nhân thọ lập trong trust, chỉ định cho vợ chồng để dùng miễn trừ, và thời điểm chuyển giao kinh doanh đều phải xem xét lại.

Kể từ ngày 6 tháng 4 năm 2025, phạm vi của thuế phụ thuộc vào cư trú. Người cư trú dài hạn, mười trong hai mươi năm thuế gần nhất, bị đánh thuế trên tài sản toàn cầu, người rời đi vẫn nằm trong thuế trong một khoảng đuôi từ ba đến mười năm tùy họ đã ở đây bao lâu, và người mới đến có tài sản ở nước ngoài không thuộc phạm vi trong mười năm đầu. Các trust tài sản loại excluded-property do các gia đình non-domiciled lập trước thay đổi đã mất phần lớn sự bảo vệ của chúng. Đây là quy tắc đứng sau làn sóng rời đi năm 2025 sang Ý, Thụy Sĩ và Dubai, và là quy tắc mà bất kỳ người hồi hương nào cũng cần tính số năm dựa vào.

Người thi hành di chúc nộp đơn lên HMCTS để xin grant of probate, thuế thừa kế trên mọi thứ trừ đất đai và một số tài sản kinh doanh phải được trả trước khi grant được cấp, đây là bẫy dòng tiền trong các di sản lớn, được xử lý bằng khoản vay ngân hàng, cơ chế thanh toán trực tiếp từ tài khoản của người đã mất, hoặc bảo hiểm nhân thọ lập trong trust. Không có chế độ thừa kế bắt buộc ở Anh và xứ Wales, vợ chồng, con cái, người sống chung hai năm và người phụ thuộc có thể yêu cầu phần cấp dưỡng hợp lý theo Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. Quyền pháp lý của Scotland trao cho vợ hoặc chồng và con cái các phần cố định của di sản động sản mà không bản di chúc nào có thể tước bỏ. Lasting powers of attorney, một cho tài sản và một cho sức khỏe và phúc lợi, được đăng ký với Office of the Public Guardian, mất vài tuần và tốn £92 mỗi cái, hãy làm sớm. Kết hôn sẽ hủy di chúc trừ khi di chúc được lập trong dự liệu về cuộc hôn nhân đó, ly hôn sẽ coi người phối ngẫu cũ như đã chết trước người lập di chúc.

Phần lớn trust trong đời sống là relevant-property trusts: phí vào 20% trên phần vượt ngưỡng không chịu thuế, phí định kỳ lên tới 6% mỗi mười năm, phí khi rút ra ở giữa, và phải đăng ký với Trust Registration Service của HMRC. Trust được dùng để kiểm soát, cho cuộc hôn nhân thứ hai, tức immediate post-death interest trust, loại này không phải relevant property, cho người thụ hưởng dễ bị tổn thương và để nắm giữ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ ngoài di sản, hơn là như một nơi trú ẩn thuế tự thân. Trusts và cấu trúc trình bày đầy đủ.

Cái chết không phải là một giao dịch chuyển nhượng để tính capital gains tax, di sản và những người thừa kế nhận tài sản theo giá thị trường tại thời điểm chết, vì vậy phần lãi tích lũy trong đời bị xóa bỏ, đó là lý do người lớn tuổi nắm giữ danh mục đã tăng giá mạnh được khuyên nên giữ thay vì tặng. Quà tặng khi còn sống là giao dịch chuyển nhượng theo giá thị trường, holdover relief trì hoãn phần lãi đối với tài sản kinh doanh và đối với quà tặng vào relevant-property trusts.

Property (Digital Assets etc) Act 2025 công nhận tài sản số là một nhóm thứ ba của tài sản cá nhân có thể sở hữu và chuyển giao. Không có quyền chung đối với hình ảnh của chính bạn, UK GDPR chấm dứt khi chết, và sự bảo vệ sau đó dựa vào hợp đồng và những gì bạn đã đồng ý khi còn sống. Ai sở hữu hình ảnh AI của bạn trình bày điều này.

Quà tặng từ thu nhập dư thừa, quà tặng vào trust trước mốc bảy năm, lập kế hoạch giảm trừ kinh doanh trước khi bị giới hạn, bảo hiểm nhân thọ lập trong trust để trả thuế, family investment companies, và tính số năm cư trú theo chế độ 2025. Chi tiết trong Lập kế hoạch di sản giá trị ròng cao.

Biểu mẫu thể hiện mong muốn đối với lương hưu, trước đây là món quà an toàn nhất trong kế hoạch, và từ năm 2027 sẽ nằm trong di sản. Các gia đình có lương hưu lớn và ít tài sản khác có đến tháng 4 năm 2027 để thiết kế lại, và việc thiết kế lại là chi tiêu, tặng và bảo hiểm, không phải một biểu mẫu.

Một luật sư hoặc cố vấn có STEP qualification cho kế hoạch và trust, một chuyên gia lập kế hoạch tài chính được cấp chứng chỉ cho lương hưu và bảo hiểm nhân thọ, một kế toán cho tờ khai. Mang theo hồ sơ tài sản và các chỉ định lương hưu.