Chuyển giao tài sản trong Liên minh châu Âu, 2026: một quy định, quyền thừa kế bắt buộc, và các quy tắc ở Germany, France và Spain

• Regulation (EU) 650/2012, có hiệu lực đối với các trường hợp tử vong kể từ 17 August 2015, áp dụng luật của nơi cư trú thường xuyên của người đã mất đối với toàn bộ di sản, trừ khi di chúc chọn luật của quốc tịch của họ; European Certificate of Succession chứng minh quyền của người thừa kế trên khắp các quốc gia thành viên, Denmark và Ireland không bị ràng buộc.

• Quyền thừa kế bắt buộc: Pflichtteil của Germany là một yêu cầu bằng tiền tương đương một nửa phần thừa kế theo luật khi không có di chúc; France dành từ một nửa đến ba phần tư cho con cái; luật quốc gia của Spain dành hai phần ba, còn Basque Country, Catalonia, Navarre, Aragon, Galicia và Balearics áp dụng quy tắc riêng.

• Germany cho phép miễn thuế €500,000 cho vợ hoặc chồng và €400,000 cho mỗi con; France miễn cho vợ hoặc chồng và cho phép €100,000 cho mỗi con; các khu vực của Spain giảm phần lớn thuế nhà nước, Madrid giảm 99% cho vợ hoặc chồng và con cái.

Từ năm 2015, quy định này trả lời câu hỏi mà các quy tắc cũ từng tranh cãi: luật của quốc gia nơi người đó thường trú điều chỉnh toàn bộ di sản, cả động sản và bất động sản, trừ khi di chúc chọn luật của quốc tịch của họ. Một người về hưu mang quốc tịch British hoặc American ở Spain mà không chọn gì sẽ chịu sự điều chỉnh của luật Spain, bao gồm các phần di sản bắt buộc của nước này; người đã chọn luật English hoặc luật của một bang US trong di chúc thì không, dù thuế vẫn là thuế Spain. Người có hai quốc tịch có thể chọn luật của một trong hai quốc tịch. Giấy chứng nhận này cho phép người thừa kế chứng minh quyền của họ ở bất kỳ quốc gia thành viên nào tham gia mà không cần thủ tục chứng thực thừa kế thứ hai, và tòa án của quốc gia nơi cư trú thường xuyên có thẩm quyền đối với toàn bộ di sản.

Khác biệt lớn nhất giữa lục địa và thế giới thông luật. Một cha hoặc mẹ ở France không thể truất quyền thừa kế của con: réserve héréditaire dành cho một con một nửa, hai con hai phần ba, ba con trở lên ba phần tư, và cha hoặc mẹ được tự do định đoạt phần còn lại (quotité disponible); vợ hoặc chồng còn sống mà không có con được dành một phần tư. Pflichtteil của Germany mềm hơn về hình thức nhưng giống nhau về kết quả: một người con, vợ hoặc chồng, hay cha mẹ bị truất quyền thừa kế có quyền đòi một nửa phần mà họ sẽ được nhận theo thừa kế khi không có di chúc, bằng tiền mặt, trong vòng ba năm, và các khoản tặng cho trong mười năm trước khi chết được cộng trở lại theo thang giảm dần. Bộ luật Dân sự của Spain dành hai phần ba cho con cháu: một phần ba chia đều (legítima estricta) và một phần ba cha hoặc mẹ có thể phân bổ cho con cháu theo ý họ (mejora), trong khi vợ hoặc chồng còn sống nhận quyền hưởng dụng đối với phần ba mejora; các vùng foral thì khác, với Catalonia chỉ dành một phần tư và Basque Country một phần ba. Việc chọn luật của một quốc gia khác trong di chúc có thể tránh phần di sản bắt buộc trong một số trường hợp nhưng không phải tất cả: luật năm 2021 của France (điều 913 của Bộ luật Dân sự) cho phép con cái bị loại trừ theo luật nước ngoài không có phần di sản bắt buộc được nhận bù từ tài sản ở France khi người đã mất hoặc một người con là công dân EU hoặc là cư dân, và các tòa án vẫn đang xác định phạm vi đến đâu.

Phần lớn di chúc lục địa là di chúc công chứng hoặc viết tay (holographic, có ghi ngày tháng và do người lập di chúc viết tay và ký) và được đăng ký tại sổ đăng ký di chúc quốc gia; không có thủ tục chứng thực di chúc, người thừa kế bước vào di sản trực tiếp, và công chứng viên giải quyết trong vòng sáu tháng ở France (thời hạn nộp tờ khai thuế), với Erbschein của Germany và déclaration de herederos của Spain làm nhiệm vụ chứng minh ai là người thừa kế. Chứng chỉ này đưa việc giải quyết qua biên giới. Một gia đình có tài sản ở hai quốc gia thành viên thường cần một di chúc kèm lựa chọn luật áp dụng, không phải hai di chúc; một gia đình có tài sản ở một quốc gia thành viên và ở England hoặc the United States cần một di chúc cho mỗi nơi, được soạn thảo sao cho di chúc này không hủy di chúc kia.

Cả ba quốc gia đều đánh thuế quà tặng trong đời theo cùng thang thuế như thừa kế, và cả ba đều cho phép sử dụng lại các khoản miễn trừ: cứ mười lăm năm một lần ở France, cứ mười năm một lần ở Germany, với miễn giảm theo vùng ở Spain (ưu đãi 99% của Madrid áp dụng cho quà tặng). Một phụ huynh tặng mỗi con €100,000 khi năm mươi tuổi và lại tặng ở tuổi sáu mươi lăm đã chuyển €200,000 cho mỗi con mà không phải nộp thuế ở France, đó là lý do các gia đình lục địa tặng sớm và thường xuyên, và cũng là lý do phần bắt buộc được tính trên di sản cộng với các khoản tặng cho.

Vorsorgevollmacht của Germany (được đăng ký với Zentrales Vorsorgeregister) và Patientenverfügung, mandat de protection future của France (có hiệu lực khi có giấy chứng nhận của bác sĩ nộp cho thư ký tòa án) và poderes preventivos của Spain (công chứng, theo cải cách năm 2021 của Bộ luật Dân sự) thực hiện chức năng của giấy ủy quyền. AI Act (Regulation (EU) 2024/1689) yêu cầu các hình ảnh giống do AI tạo ra phải được gắn nhãn từ ngày 2 August 2026; quyền nhân thân và quyền hình ảnh là vấn đề của pháp luật quốc gia và, ở France và Germany, rất mạnh, trong đó Germany bảo vệ các yếu tố thương mại của nhân thân trong mười năm sau khi chết theo phán quyết Marlene Dietrich. Ai sở hữu hình ảnh giống AI của bạn.

Người nghỉ hưu có di chúc được viết theo luật sai, và gia đình phát hiện phần bắt buộc tại bàn của công chứng viên. Cái bẫy thứ hai là thời hạn thuế ở France: sáu tháng kể từ khi chết để kê khai và nộp thuế, sau đó tính lãi.

Một công chứng viên ở quốc gia cư trú và, đối với gia đình xuyên biên giới, một luật sư về thừa kế làm việc theo quy định. Mang theo quốc tịch, lịch sử cư trú và danh mục tài sản.