Chuyển giao tài sản ở Canada, 2026: định giá coi như đã bán, phí chứng thực di chúc, căn nhà nghỉ mát, và phần mà pháp luật không thể gánh

• Khi chết, một người được coi là đã thanh lý toàn bộ tài sản vốn theo giá thị trường hợp lý theo mục 70(5) của Income Tax Act, khoản lãi chịu thuế trên tờ khai cuối cùng với tỷ lệ tính vào thu nhập là một nửa, và có thể chuyển nhượng cho vợ hoặc chồng hoặc quỹ tín thác cho vợ hoặc chồng.

• Đề xuất tăng tỷ lệ tính vào thu nhập của lãi vốn lên hai phần ba đã bị hủy vào tháng 3 2025, tỷ lệ vẫn là một nửa. Mức miễn trừ lãi vốn trọn đời đối với cổ phần doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện là C$1.25 million.

• Phí quản lý di sản của Ontario là 1.5% trên giá trị di sản vượt quá C$50,000, British Columbia thu 1.4% trên phần vượt quá C$50,000, Alberta giới hạn phí ở C$525, di chúc công chứng của Quebec không cần chứng thực di chúc.

Không, nhưng việc không có thuế này dễ gây hiểu lầm. Quy định coi như đã bán tại thời điểm chết đánh thuế khoản lãi tích lũy trên mọi tài sản vốn, căn nhà nghỉ mát, danh mục đầu tư, cổ phần công ty tư nhân, trên tờ khai cuối cùng của người đã mất, theo thuế suất biên của người đã mất, tại Ontario có thể lên tới 53.53% đối với thu nhập, nên là 26.76% đối với khoản lãi. RRSP và RRIF được tính toàn bộ vào thu nhập trên tờ khai đó, trừ khi được chuyển cho vợ hoặc chồng hoặc, trong một số trường hợp hạn chế, cho con hoặc cháu phụ thuộc tài chính. Tờ khai cuối cùng của người có căn nhà nghỉ mát, danh mục đầu tư và RRIF có thể là khoản thuế lớn nhất đời họ, và đến hạn vào 30 April của năm sau, hoặc sáu tháng sau khi chết nếu muộn hơn.

Tài sản để lại cho vợ hoặc chồng hoặc quỹ tín thác cho vợ hoặc chồng đủ điều kiện được chuyển nhượng theo giá gốc, hoãn thuế đến khi người còn sống qua đời. Phần lớn di sản ở Canada nộp thuế vào cái chết thứ hai, đó là lý do kế hoạch phải hiệu quả trước hết cho người còn sống, và cái chết thứ hai là lúc căn nhà nghỉ mát và danh mục đầu tư cuối cùng gặp cơ quan thuế. Người thi hành di chúc có thể chọn không áp dụng chuyển nhượng đối với từng tài sản, đây là công cụ để dùng hết phần miễn trừ lãi vốn trọn đời còn lại của người đã mất hoặc các bậc thuế thấp trên tờ khai cuối cùng.

Chứng thực di chúc, hay giấy chỉ định người quản lý di sản ở Ontario, là một thủ tục cấp tỉnh với phí cấp tỉnh. Phí của Ontario là 1.5% trên phần vượt quá C$50,000, tức C$22,500 đối với di sản C$1.55 million; British Columbia là 1.4%; Nova Scotia khoảng 1.7%; Alberta bị giới hạn ở C$525; di chúc công chứng ở Quebec tránh được khoản này. Người Canada dùng sở hữu chung có quyền thừa kế tự động, chỉ định người thụ hưởng trên tài khoản đăng ký và bảo hiểm, nhiều bản di chúc cho cổ phần công ty tư nhân và đồ dùng cá nhân, được chấp nhận ở Ontario và British Columbia, và quỹ tín thác alter-ego hoặc joint-partner cho người trên sáu mươi lăm tuổi để giảm phần phải đi qua chứng thực di chúc. Mỗi cách đều có cái giá về quyền kiểm soát hoặc thuế, sở hữu chung với con đã trưởng thành có thể kích hoạt quy định coi như đã bán và làm tài sản chịu rủi ro từ chủ nợ hoặc ly hôn của con, và tòa án mặc định có quỹ tín thác hoàn lại trừ khi việc tặng cho được ghi nhận bằng văn bản. Không nên chọn chỉ vì phí chứng thực di chúc.

Luật dân sự. Di chúc công chứng không cần chứng thực di chúc, di chúc viết tay và di chúc có người làm chứng phải được tòa án hoặc công chứng viên chứng thực. Quy tắc tài sản gia đình chia nơi ở gia đình, đồ đạc, xe cộ và khoản tiết kiệm hưu trí đăng ký giữa vợ chồng bất kể di chúc. Mệnh lệnh bảo vệ, khi được tòa án công nhận do mất năng lực, thay thế giấy ủy quyền. Một gia đình ở Quebec cần tư vấn về Quebec, và cần di chúc Quebec cho tài sản ở Quebec.

RRSP và RRIF được chuyển theo chỉ định người thụ hưởng và bị tính thuế như thu nhập khi chết, trừ khi chuyển cho vợ hoặc chồng, hoặc cho con hoặc cháu phụ thuộc tài chính dưới mười tám tuổi, thông qua niên kim đến mười tám tuổi, hoặc phụ thuộc do khuyết tật, vào RDSP hoặc quỹ tín thác trợ cấp trọn đời. TFSA được chuyển miễn thuế, nếu vợ hoặc chồng được ghi là người kế thừa thì tiếp tục được bảo vệ, còn nếu chỉ được ghi là người thụ hưởng thì nhận giá trị nhưng mất hạn mức. First Home Savings Account được chuyển sang FHSA hoặc RRSP của vợ hoặc chồng. Kiểm tra các chỉ định ở mọi sự kiện lớn trong đời, vì chúng ưu tiên hơn di chúc, và nếu di sản được ghi là người thụ hưởng thì tài khoản sẽ đi qua chứng thực di chúc và vào tờ khai cuối cùng.

Giấy ủy quyền liên tục hoặc có hiệu lực lâu dài đối với tài sản và chăm sóc cá nhân, theo từng tỉnh, hai văn bản ở Ontario, enduring power of attorney và representation agreement ở British Columbia, enduring power of attorney và personal directive ở Alberta, mệnh lệnh bảo vệ ở Quebec. Saskatchewan và Prince Edward Island đã ban hành Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act, cho người thi hành di chúc quyền tiếp cận, ở nơi khác di chúc và hồ sơ tài sản sẽ thực hiện việc này. Bốn tỉnh, British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador, có quy định về quyền riêng tư tạo ra hành vi xâm phạm danh tính, và Civil Code của Quebec bảo vệ hình ảnh, việc quyền khởi kiện có tồn tại sau khi chết hay không thì khác nhau, và không có quyền chung hậu tử đối với hình ảnh.

Cơ cấu freeze di sản, đổi cổ phần phổ thông của người sáng lập lấy cổ phần ưu đãi giá trị cố định để phần tăng giá tích lũy vào một quỹ tín thác gia đình, mức miễn trừ lãi vốn trọn đời C$1.25 million đối với cổ phần doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện, có thể nhân lên qua những người thụ hưởng của quỹ tín thác, quy tắc định giá coi như đã bán sau hai mươi mốt năm đối với quỹ tín thác, capital dividend account cho phép bảo hiểm nhân thọ do công ty sở hữu được chi trả miễn thuế, lập kế hoạch pipeline hậu tử và theo section 164(6) để tránh đánh thuế hai lần đối với cổ phần công ty tư nhân, và bảo hiểm nhân thọ để tài trợ thuế ở cái chết thứ hai. Lập kế hoạch di sản giá trị lớn.

Căn nhà nghỉ mát. Mua với giá C$60,000, trị giá C$1.5 million, bị coi như đã bán khi chết, bị đánh thuế trên khoản lãi C$1.44 million với khoảng C$385,000 ở Ontario, và những người con muốn giữ nó không thể trả khoản thuế. Hãy lập kế hoạch khi cha mẹ còn sống, miễn trừ nhà ở chính cho bất động sản nào có lãi lớn hơn mỗi năm, tặng cho hoặc bán cho con ngay bây giờ với thuế được nộp theo giá trị hiện tại, một quỹ tín thác, bảo hiểm nhân thọ đủ để trả thuế, hoặc một thỏa thuận gia đình về ai giữ và ai được mua lại.

Một luật sư di sản ở tỉnh của bạn, công chứng viên ở Quebec, một CPA cho tờ khai cuối cùng và việc freeze, một chuyên gia lập kế hoạch cho bảo hiểm. Hãy mang theo giá vốn, kế toán sẽ cần chúng.