Đồ gia truyền, tác phẩm nghệ thuật và nhà ở của gia đình: cách chuyển giao những thứ mang theo câu chuyện, và khoản thuế đi kèm với chúng

• Một món quà cụ thể trong di chúc sẽ thất bại (xem như không còn hiệu lực) nếu vật đó không còn thuộc sở hữu lúc chết, hãy mô tả vật thật chính xác và xem lại danh sách.

• Thuế đối với tài sản thừa kế khác nhau theo từng quốc gia: tăng cơ sở tính thuế tại Hoa Kỳ, điều chỉnh tăng theo giá thị trường và thuế thừa kế tại Vương quốc Anh, xem như bán vào thời điểm chết tại Canada, và không có sự kiện thuế khi chết tại Australia, với cơ sở chi phí của người đã mất được chuyển cho người thừa kế đối với tài sản mua sau September 1985.

• Tác phẩm nghệ thuật không có nguồn gốc rõ ràng sẽ bán với giá chiết khấu hoặc không bán được, hồ sơ nguồn gốc là thứ rẻ nhất mà một nhà sưu tập có thể để lại.

Di chúc có thể để lại một vật cụ thể cho một người được nêu tên. Nếu vật đó đã bị bán, mất hoặc cho đi trước khi chết, món quà thất bại và người đó không nhận được gì thay thế, trừ khi di chúc nói khác đi, nếu vật đó đã bị luật sư thay mặt bán trong thời gian người đó mất năng lực, một số quốc gia (England theo Mental Capacity Act, một số bang Australia) cho phép người thụ hưởng yêu cầu số tiền thu được. Mô tả rất quan trọng: "chiếc nhẫn của bà tôi" sẽ thất bại nếu có hai chiếc, và "đồ trang sức của tôi" đã từng bị tranh tụng về việc liệu có bao gồm đồng hồ hay không. Định giá tại thời điểm chết xác định thuế và cơ sở tính thuế: tại Hoa Kỳ, chi phí của người thừa kế trở thành giá trị tại ngày chết, vì vậy bức Picasso của bà mua với giá US$5,000 và trị giá US$5 million có thể được người thừa kế bán mà không phải trả thuế thu nhập trên phần tăng giá; tại Vương quốc Anh, di sản phải trả thuế thừa kế ở mức 40% trên phần vượt ngưỡng, và người thừa kế nhận cơ sở chi phí theo giá thị trường; Canada coi cái chết như một vụ bán theo giá trị hợp lý, với thuế phải nộp trong tờ khai cuối cùng, và bộ sưu tập nghệ thuật của gia đình có thể tạo ra một khoản nợ mà gia đình phải bán tác phẩm để trả; Australia không có thuế chết và không có sự kiện lãi vốn khi chết, nhưng người thừa kế kế thừa cơ sở chi phí của người đã mất đối với tài sản sau-1985, hoặc giá trị thị trường tại thời điểm chết đối với tài sản cũ hơn, và nộp thuế khi họ bán. Tài sản động sản cá nhân có các miễn trừ nhỏ riêng: tài sản dùng cá nhân mua với giá A$10,000 trở xuống và đồ sưu tầm mua với giá A$500 trở xuống được miễn ở Australia; các quy tắc về động sản cá nhân ở Vương quốc Anh miễn các vật được bán với giá £6,000 trở xuống; Hoa Kỳ thì không có, và đánh thuế lãi đối với đồ sưu tầm ở mức 28%.

Nguồn gốc là giá trị: hóa đơn, lịch sử triển lãm, thư của nghệ sĩ, bức ảnh treo trên tường năm 1974, mục trong catalogue raisonné. Một tác phẩm không có nguồn gốc rõ ràng là tác phẩm mà nhà đấu giá sẽ không bảo đảm, và một tác phẩm có khoảng trống trong lịch sử từ 1933 đến 1945 là tác phẩm mà nhà đấu giá sẽ không bán. Hãy bảo hiểm theo giá trị thỏa thuận và định giá lại mỗi năm năm; phần lớn bộ sưu tập được bảo hiểm thấp hơn thực tế một nửa. Hãy quyết định, và ghi lại, liệu bộ sưu tập sẽ được giữ cùng nhau, tặng cho một tổ chức, hay bán đi, và ai là người quyết định; vụ bán mà không ai muốn thường xảy ra vì không ai nói rõ người sưu tập muốn gì, và tổ chức vốn sẽ nhận nó thì chưa bao giờ được hỏi trong khi người sưu tập còn có thể trực tiếp giới thiệu. Khi một quốc gia có đường hướng thuế cho quà tặng văn hóa, quyết định đó phải nằm trong kế hoạch di sản: Acceptance in Lieu của Vương quốc Anh giải quyết thuế thừa kế bằng hiện vật với phụ trội 25% và Cultural Gifts Scheme cho giảm 30% thuế khi còn sống; Cultural Gifts Program của Australia cho khấu trừ theo giá thị trường mà không có lãi vốn; Canada miễn lãi vốn đối với cultural property được chứng nhận và cho tín dụng theo giá trị hợp lý; Hoa Kỳ cho khấu trừ từ thiện theo giá trị hợp lý đối với quà tặng có liên quan đến việc sử dụng cho bảo tàng và chỉ theo chi phí đối với các trường hợp khác.

Giữ, bán hoặc chia sẻ. Chia một ngôi nhà giữa anh chị em có thể hiệu quả đối với nhà nghỉ dưỡng nếu có thỏa thuận bằng văn bản, dùng, chi phí, rời khỏi, định giá, điều gì xảy ra khi một anh chị em ly hôn hoặc qua đời, và không hiệu quả đối với ngôi nhà gia đình mà không ai ở. Quy tắc về nơi ở chính khác nhau: Australia cho di sản hoặc người thừa kế hai năm kể từ khi chết để bán nơi ở chính mà không phải nộp thuế lãi vốn, có thể gia hạn khi việc bán bị chậm do những lý do ngoài tầm kiểm soát của gia đình; Hoa Kỳ miễn US$250,000 lãi trên nơi ở chính (US$500,000 cho một cặp vợ chồng) khi còn sống và tăng cơ sở tính thuế khi chết, vì vậy ngôi nhà thường được di sản bán mà không có thuế; Vương quốc Anh thu thuế thừa kế đối với ngôi nhà với ngưỡng residence nil-rate band £175,000 cho mỗi người đối với nhà để lại cho con cháu, giảm dần trên £2 million, và người thừa kế nhận cơ sở chi phí theo giá thị trường; miễn trừ principal residence của Canada bảo vệ khoản lãi trên một bất động sản cho mỗi gia đình mỗi năm, và nhà nghỉ dưỡng và ngôi nhà chính cạnh tranh để được hưởng miễn trừ đó. Một ngôi nhà để lại cho ba người con theo phần bằng nhau là chỉ dẫn phải bán nó, nếu đó không phải điều mong muốn, di chúc nên nói rõ điều mong muốn, và cho đứa con muốn giữ nó quyền ưu tiên mua đầu tiên theo giá định giá.

Các phương thức mà các gia đình thực sự dùng. Chọn theo lượt: mỗi người thừa kế chọn một vật một lượt, thứ tự bằng bốc thăm, đảo ngược ở mỗi vòng (snake draft), để lượt chọn cuối ở vòng một sẽ là lượt chọn đầu ở vòng hai. Định giá và cân bằng: mỗi vật được định giá, người thừa kế chọn, và tiền mặt bù phần chênh lệch từ phần còn lại. Đấu giá trong gia đình: người thừa kế đấu giá bằng tín dụng giả định bằng phần của mình, vật thuộc về người muốn nó nhất, và các tín dụng được thanh toán. Danh sách: cha mẹ phân bổ những vật quan trọng và để phần còn lại cho việc chọn luân phiên, đây là phương pháp tạo ra ít tranh cãi nhất, vì cha mẹ, chứ không phải quy trình, đã đưa ra các quyết định khó. Trong mọi phương thức, các vật mà mỗi người thừa kế đã được tặng khi còn sống được liệt kê trước, và người thi hành di chúc giữ danh sách.

Hồ sơ nguồn gốc: một vật.

Vật: [ ]. Do / làm tại: [ ]. Mua: [khi nào, ở đâu, từ ai, để đổi lấy gì].
Tài liệu giữ: [hóa đơn, thư, ảnh, hồ sơ triển lãm].
Đã định giá: [số tiền, bởi ai, ngày]. Đã bảo hiểm: [chính sách, giá trị thỏa thuận].
Chuyển cho: [ ]. Nếu họ không muốn: [ ].
Điều này quan trọng vì: [ ].

Dòng cuối cùng là dòng mà thẩm định viên không thể viết và người thừa kế không thể tự lấy lại. "Điều này quan trọng vì" là một đoạn trong hồ sơ và là một câu chuyện bằng tiếng nói của người đó, và câu chuyện đó biến tài sản trở lại thành đồ gia truyền. Một chiếc nhẫn là một chiếc nhẫn đối với thẩm định viên, nó chỉ là chiếc nhẫn của bà khi có ai đó còn có thể kể lại bà đã nói gì khi tháo nó ra.