Реликвии, искусство и семейный дом: как передать вещи, которые несут историю, и налог, который идет вместе с ними

• Конкретный подарок в завещании не действует (adeems), если предмет уже не принадлежит на момент смерти, опишите предметы точно и пересмотрите список.

• Налог на унаследованные предметы различается по странам, повышение базы в США, повышение до рыночной стоимости и налог на наследство в Соединенном Королевстве, deemed disposition at death в Канаде, и отсутствие налогового события при смерти в Австралии, при этом cost base умершего переходит к наследнику для активов, купленных после September 1985.

• Искусство без provenance продается со скидкой или не продается, запись о provenance это единственная самая дешевая вещь, которую коллекционер может оставить.

Завещание может оставить конкретный предмет названному лицу. Если предмет был продан, утерян или передан до смерти, подарок не действует, и это лицо не получает ничего взамен, если только в завещании не сказано иное, если же он был продан поверенным во время недееспособности этого лица, некоторые страны, England under the Mental Capacity Act, several Australian states, позволяют бенефициару требовать выручку. Описание имеет значение, "my grandmother's ring" не действует, если есть два таких кольца, а по поводу "my jewellery" были споры о том, включает ли это часы. Оценка на момент смерти определяет налог и базу, в United States стоимость наследника становится стоимостью на дату смерти, поэтому бабушкин Picasso, купленный за US$5,000 и стоящий US$5 million, наследник может продать без налога на доход на прирост; в United Kingdom estate pays inheritance tax at 40% above the bands and the heir takes a market-value base cost; Canada рассматривает смерть как продажу по fair value, налог подлежит уплате в final return, и семейная коллекция искусства может привести к счету, для оплаты которого семье придется продавать искусство; Australia не имеет death duty и не имеет capital gains event on death, но наследник наследует cost base умершего для активов после 1985 года, или market value at death для более ранних, и платит при продаже. Chattels имеют собственные небольшие льготы, personal-use assets, купленные за A$10,000 или меньше, и collectables, купленные за A$500 или меньше, освобождены в Australia, правила chattels в United Kingdom освобождают предметы, проданные за £6,000 или меньше, в United States таких льгот нет, и налоги на прирост для collectibles составляют 28%.

Provenance и есть ценность, счет, история выставок, письмо от художника, фотография на стене в 1974 году, запись в catalogue raisonné. Произведение без provenance это произведение, на которое аукционный дом не даст гарантию, а произведение с пробелом в истории между 1933 и 1945 годами это произведение, которое аукционный дом вообще не продаст. Страхуйте по agreed value и переоценивайте каждые пять лет, большинство коллекций застрахованы лишь наполовину. Решите и запишите, должна ли коллекция остаться вместе, перейти учреждению или быть продана, и кто принимает решение, продажа, которой никто не хотел, обычно происходит потому, что никто не смог сказать, чего хотел коллекционер, а учреждение, которое взяло бы ее, никогда не было спрошено, пока коллекционер еще мог сделать такое предложение. Если страна предлагает налоговый путь для культурных подарков, это решение должно быть включено в план наследства, Acceptance in Lieu в United Kingdom урегулирует inheritance tax предметами с надбавкой 25%, а Cultural Gifts Scheme дает снижение налога на 30% при жизни, Cultural Gifts Program в Australia дает вычет по market value без capital gains, Canada освобождает certified cultural property от capital gains и дает credit по fair value, United States дает charitable deduction по fair value для gifts to museums, связанных с использованием, и только cost для других.

Оставить, продать или разделить. Совместное владение домом между братьями и сестрами работает для дома для отдыха при наличии письменного соглашения, использование, расходы, выход, оценка, что происходит, когда один из братьев или сестер разводится или умирает, и не работает для семейного дома, в котором никто не живет. Правила по основному жилью различаются, Australia дает estate или heir два года со дня смерти, чтобы продать main residence без capital gains tax, срок может быть продлен, если продажа задержана по причинам вне контроля семьи; United States исключает US$250,000 прироста на primary residence, US$500,000 для пары, при жизни и повышает базу при смерти, поэтому дом обычно продается estate без налога; United Kingdom взимает inheritance tax с дома с residence nil-rate band £175,000 на человека для домов, оставленных потомкам, со снижением выше £2 million, и наследники получают market-value base cost; principal-residence exemption в Canada защищает прирост по одному объекту недвижимости на семью в год, и cottage и дом конкурируют за нее. Дом, оставленный трем детям поровну, это указание продать его, если это не то, что нужно, завещание должно сказать, что именно нужно, и дать ребенку, который хочет его, первоочередное право купить по оценке.

Методы, которые семьи действительно используют. Выбор по кругу: каждый наследник по очереди выбирает один предмет, порядок по жребию, с обратным порядком в каждом раунде, snake draft, так что последний выбор в первом раунде становится первым во втором. Оценить и уравнять: каждый предмет оценивается, наследники выбирают, а деньги выравнивают итоговые суммы из остатка. Семейный аукцион: наследники делают ставки с условными кредитами, равными их доле, предмет достается тому, кто больше всего хочет его, а кредиты урегулируют расчеты. Список: родитель распределяет важные предметы и оставляет остальное на круговой выбор, это метод, который дает меньше всего ссор, потому что трудные решения принял родитель, а не процесс. В каждом методе предметы, уже переданные каждому наследнику при жизни, перечисляются первыми, а executor хранит список.

Запись о provenance: один предмет.

Предмет: [ ]. Сделан / изготовлен в: [ ]. Приобретен: [когда, где, у кого, за что].
Имеющиеся документы: [счет, письма, фотографии, записи выставок].
Оценен: [сумма, кем, дата]. Застрахован: [полис, agreed value].
Передается: [ ]. Если они не хотят это: [ ].
Почему это важно: [ ].

Последняя строка это то, что оценщик не может написать, а наследник не может восстановить. "Почему это важно" это абзац в записи и рассказ голосом человека, и именно этот рассказ превращает актив обратно в реликвию. Кольцо у оценщика это просто кольцо, оно становится бабушкиным кольцом только пока кто-то может сказать, что она сказала, когда сняла его.