Фонд, рекомендованный жертвователем, против частного фонда: стоимость, контроль, налоги и наследие, в США, Великобритании, Канаде и Австралии
Два основных инструмента семейных пожертвований, в сравнении по шести вопросам, которые семьи на самом деле решают, с местными эквивалентами в каждой стране.
Общая информация, не совет.
Сравнение в одной таблице
| Фонд, рекомендованный жертвователем | Частный фонд |
|---|---|---|
Создание | Дни, одна форма | Месяцы, юристы, регистрация в налоговом органе и, в Великобритании, в Charity Commission |
Минимум | Часто нет; US$5,000 to US$25,000 у крупных спонсоров; A$20,000 to A$50,000 для австралийского субфонда | Практический минимум, несколько миллионов, чтобы затраты имели смысл; австралийские private ancillary funds обычно создаются с A$500,000 или более |
Контроль | Вы рекомендуете, спонсор формально решает и почти всегда соглашается | Полный контроль через ваш совет |
Выплаты | Не требуется (US); австралийские public ancillary fund sub-funds распределяют 4% в год | 5% от активов в год (US, при этом programme-related investments учитываются); 5% для австралийских private ancillary funds; в Канаде quota на выплаты в размере 3.5% с первых C$1 million и 5% сверх этого; в Великобритании не требуется |
Конфиденциальность | Пожертвования могут быть анонимными; публичной отчетности по фонду жертвователя нет | Публичная отчетность: Form 990-PF в US с указанием пожертвований и попечителей, отчеты Charity Commission в Великобритании, annual information statement ACNC в Австралии, T3010 в Канаде |
Наследование | Назначаются преемники-консультанты; некоторые спонсоры ограничивают срок одной или двумя поколениями, после чего фонд переходит в общий пул спонсора | Совет продолжает работать; семья может сохранять места на протяжении поколений |
Налоговый вычет | Более высокие лимиты для денежных средств (60% of AGI) и активов с приростом стоимости (30%) в US; полная рыночная стоимость для ценных бумаг с приростом стоимости | Более низкие лимиты (30% и 20%) в US; акцизный налог 1.39% на net investment income; неликвидные активы с приростом стоимости вычитаются только по себестоимости |
Расходы на ведение | 0.5% до 1% в год, меньше при масштабе | От двух до четырех процентов активов в год при сумме ниже US$10 million; меньше при масштабе, staff, audit, legal, investment management |
Чему это учит | Просто дарить | Governance, investment, grant-making: тренировочный полигон |
По странам
United States: классическое сравнение выше, DAFs к 2024 году держали около US$250 billion и выдали грантов примерно на US$55 billion, а крупнейший спонсор, Fidelity Charitable, теперь крупнейший грантодатель в стране. United Kingdom: CAF Charitable Trust, NPT UK или Prism account выполняют роль DAF, с Gift Aid на входе; зарегистрированный charitable trust или charitable incorporated organisation выполняет роль foundation, с регистрацией в Charity Commission при доходе выше £5,000, annual reports trustees и public accounts. Canada: фонды в community foundations и программы, sponsored by bank, против private foundation с its disbursement quota, its T3010 return и правилами against non-arm's-length dealings, которые подводят семьи, lending to their own foundation. Australia: sub-fund of a public ancillary fund (minimum distribution 4%, no set-up cost, fund handles compliance) против private ancillary fund (minimum 5%, corporate trustee with at least one independent director, annual audit above A$1 million, registration with the ACNC); оба дают immediate deduction и оба должны give only to deductible-gift recipients, что исключает most overseas causes.
Что подходит какой семье?
Семья, которая только начинает или дарит меньше нескольких миллионов, хочет фонд. Семья, которая хочет name on the door, контроль над инвестициями, staff и место, где можно занять следующее поколение, хочет foundation и должна заложить в бюджет расходы. Многие семьи ведут оба: foundation для strategy, fund для quick, quiet gifts, и fund внутри country of giving foundation для causes, до которых foundation не может дотянуться. Семья, которая хочет foundation, но еще не сейчас, должна открыть fund now, получить deduction в high-income year и перевести assets later.
Вопрос преемственности, а он и есть главный
Donor-advised fund назначает successor advisers, и максимум sponsors линия заканчивается через одно или два поколения. Foundation имеет board, и board может быть family forever. Ни одно не переносит reasons donor; successor фонда получает login, board foundation получает deed. Семьи, чьи пожертвования живут дальше, это те, где second generation услышало, как first объяснил почему, и explanation был записан, потому что на board meeting в 2060 году не будет никого, кто это делал.
Часто задаваемые вопросы
Donor-advised fund дешевле, чем foundation?+
Да, значительно: no lawyers, filings, board or staff, и fees около 0.5% to 1% a year.
Можно ли передать donor-advised fund моим детям?+
Обычно да, путем назначения successor advisers; некоторые sponsors ограничивают число поколений, после которых fund переходит в their general pool.
Должен ли private foundation ежегодно раздавать деньги?+
В United States 5% assets; private ancillary funds Australia 5%; quota в Canada 3.5% to 5%; UK не устанавливает minimum.
Могу ли я через любой из них жертвовать зарубежным благотворительным организациям?+
Через US DAF или foundation, yes, при due diligence; через Australian ancillary fund только registered deductible-gift recipients, что исключает most; через Singapore family office, via the Philanthropy Tax Incentive Scheme.
Зафиксируйте ту часть, которую документы не могут сохранить
Двадцать пять историй, вашими собственными словами, вашим собственным голосом, сохраненные для людей, которых вы назовете, и заблокированные, когда наступит выбранное вами время. Начать можно бесплатно.
Estate lawyers, wealth managers, trustees, insurers и family offices: Отправить запрос