Assicurazione sulla vita nella pianificazione successoria: pagare le imposte, equalizzare gli eredi e mantenere i proventi fuori dall'asse ereditario
La copertura è la liquidità più economica che un patrimonio possa acquistare, ed è anche la più spesso collocata in modo errato. I tre compiti che svolge, chi dovrebbe possedere la polizza in ciascun paese, e un esempio pratico di equalizzazione del figlio che riceve l'azienda.
Informazioni generali, non consulenza.
Fatti chiave
La copertura vita in un piano successorio svolge tre compiti: paga le imposte o i debiti, così non si deve vendere nulla in fretta, equalizza gli eredi quando un bene non può essere diviso, e sostituisce il reddito che una persona a carico perde.
Chi possiede la polizza decide se il pagamento è tassato, se passa per la successione, e se i creditori possono aggredirlo. Negli Stati Uniti una polizza di cui il defunto era proprietario o che controllava rientra nell'asse imponibile; nel Regno Unito una polizza non intestata in trust è considerata ai fini dell'imposta di successione al 40%; in Australia la copertura all'interno della superannuation è esente da imposta per una persona a carico e tassata al 17% sulla componente imponibile per un figlio adulto.
La copertura acquistata negli ultimi vent'anni di vita è costosa e soggetta a una valutazione medica rigorosa; il piano che vi fa affidamento dovrebbe essere impostato a cinquant'anni, non a settant'anni.
I tre compiti
Liquidità. Un patrimonio con una casa, un'impresa e una fattoria ha beni e nessuna liquidità, e l'ufficio delle imposte, il finanziatore e l'impresario funebre vogliono contanti. La copertura li paga, così l'esecutore non deve vendere l'impresa al primo offerente nel mese successivo al decesso. Nel Regno Unito l'imposta deve essere pagata prima della concessione della successione; negli Stati Uniti la dichiarazione dell'imposta di successione e il pagamento sono dovuti entro nove mesi dal decesso; in Canada la dichiarazione finale è dovuta nell'aprile successivo. Equalizzazione. Un figlio gestisce la società e dovrebbe ereditarla; gli altri due non dovrebbero restare senza nulla, e la società non può essere divisa in tre. La copertura sulla vita del genitore, pagabile ai due, rende le quote eque senza smembrare il bene. Sostituzione. Un coniuge a carico, un figlio con disabilità, un genitore mantenuto mensilmente: la copertura sostituisce ciò che il decesso interrompe, e una polizza versata in un trust per bisogni speciali o per disabilità lo fa senza escludere il figlio dal sostegno pubblico.
Chi possiede la polizza, per paese
Paese | Dove va il pagamento per default | Come mantenerlo dove lo si vuole |
|---|---|---|
Stati Uniti | Nell'asse imponibile se il defunto possedeva la polizza o deteneva qualsiasi incidente di proprietà; esente dall'imposta sul reddito per il beneficiario in ogni caso | Un irrevocable life insurance trust (ILIT) possiede la polizza fin dall'inizio; una polizza trasferita in esso entro tre anni dal decesso viene ricondotta nell'asse ai sensi della sezione 2035; il trust paga i premi con donazioni entro l'esenzione annuale, con avvisi Crummey |
Regno Unito | Considerata ai fini dell'imposta di successione al 40% salvo che sia intestata in trust; ritardata dalla successione | Intestare la polizza in trust fin dall'inizio, i moduli di trust della maggior parte degli assicuratori sono gratuiti: fuori dall'asse, pagata in settimane, non in mesi, e utilizzabile per pagare l'imposta su tutto il resto; una polizza pagata a un coniuge è comunque esente |
Australia | Fuori dall'asse se pagata a un beneficiario designato; all'interno della superannuation, tassata in capo al beneficiario: esente per le persone a carico, la componente imponibile al 17% per i figli adulti, con l'elemento non tassato derivante dalle deduzioni sui premi del fondo tassato al 32% | Copertura detenuta fuori dalla super per beneficiari figli adulti; una nomination vincolante e non decadente all'interno della super per un coniuge; un trust testamentario tramite l'asse quando il controllo è importante; una polizza posseduta dal figlio sulla vita del genitore per l'equalizzazione |
Canada | Esente da imposta per un beneficiario nominato e fuori dalla successione e dai creditori dell'asse; tramite l'asse, la successione e i creditori se non è nominato alcuno | Nominare il beneficiario o un trust; le polizze possedute da società accreditano il capital dividend account, così i proventi possono essere distribuiti senza imposta; una polizza posseduta dalla holding evita il patrimonio personale |
Israele | Pagato ai beneficiari nominati fuori dall'asse; nessuna imposta di successione; il testamento non prevale sulla nomina salvo che l'assicuratore ne sia stato informato | Mantenere aggiornata la nomina, in particolare dopo un divorzio; una polizza "pension-track" paga una rendita secondo le regole del fondo |
Singapore | Pagato ai nominati al di fuori dell'asse ereditario, in base a una nomina in trust, sezione 73 del Conveyancing and Law of Property Act, irrevocabile, per un coniuge o per i figli, oppure a una nomina revocabile ai sensi dell'Insurance Act | La nomina in trust per un coniuge o per i figli è protetta dai creditori e non può essere modificata senza il loro consenso, una nomina revocabile per chiunque altro, in assenza di entrambe, la polizza passa in base al testamento e tramite la concessione |
UE (DE, FR, ES) | In generale fuori dalla successione e pagato al beneficiario designato, con un trattamento dell'imposta di successione che varia: l'assurance-vie francese ha un proprio regime, €152,500 per beneficiario esenti da imposta per i premi versati prima dei settanta anni, poi 20% e 31.25%, €30,500 per i premi versati dopo i settanta anni; la Germania tassa il pagamento come donazione alla morte entro la franchigia del beneficiario; la Spagna lo tassa ai fini dell'imposta di successione con una piccola franchigia aggiuntiva per un coniuge o un discendente | Usare il veicolo proprio del paese, le regole sulla successione necessaria possono colpire i premi che erano manifestamente eccessivi, la clausola del beneficiario è il testamento per questo bene e deve essere mantenuta aggiornata |
Pareggiamento, un esempio pratico
Un genitore possiede un'azienda del valore di US$3 million e una casa del valore di US$1 million. La figlia A gestisce l'azienda e la erediterà. I figli B e C ricevono la casa tra loro, US$500,000 ciascuno a fronte di US$3 million di A. Una polizza sulla vita del genitore per US$2 million, posseduta al di fuori dell'asse ereditario e pagabile in parti uguali a B e C, dà a ciascuno di loro US$1.5 million, e A mantiene intatta la società. I premi di una polizza whole-of-life garantita acquistata a cinquantacinque anni sono forse US$25,000 all'anno, detenuta per venticinque anni fanno US$625,000 per un pagamento di US$2 million, una frazione dello sconto che costerebbe una vendita forzata dell'azienda, e il calcolo dovrebbe essere rifatto ogni cinque anni man mano che il valore dell'azienda cambia. L'alternativa, A che compra i fratelli nell'arco di dieci anni con gli utili della società, funziona solo se la società sopravvive al fondatore, che è proprio ciò che la famiglia non può sapere.
Copertura negli ultimi vent'anni
La copertura temporanea scade, di solito a sessantacinque o settanta anni, e la copertura di cui un piano successorio ha bisogno è quella in vigore alla morte. Ciò significa una polizza whole-of-life o una polizza garantita rinnovabile, acquistata mentre la sottoscrizione è semplice. Dopo i settanta anni, la copertura è disponibile, costosa e selettiva dal punto di vista medico, un settantacinquenne in buona salute paga forse l'8% o il 10% del capitale assicurato all'anno, e una persona non in buona salute viene respinta. Il piano di pareggiamento che viene deciso solo quando il genitore ha settantacinque anni di solito viene fatto senza assicurazione, e il piano per l'imposta di successione che viene fatto allora viene fatto con una polizza second-to-die su entrambi i genitori, che è l'unico prodotto ancora prezzato per quell'età.
La conversazione con l'assicuratore
Chiedere a cosa serve la polizza, in una sola frase, e fare in modo che la titolarità sia coerente. Chiedere che cosa accade se il beneficiario muore per primo, se il matrimonio finisce, se l'azienda viene venduta. Chiedere se la nomina o il trust sono vincolanti, e chi può modificarli. Chiedere che cosa la polizza paga in caso di malattia terminale, la maggior parte paga in anticipo con una prognosi di dodici mesi, e in caso di invalidità, perché gli ultimi anni di solito hanno bisogno del denaro prima della morte. Chiedere se il premio è garantito o revisionabile, perché un premio revisionabile a ottant'anni è il motivo per cui le polizze decadono un anno prima di dover pagare.
La polizza paga l'imposta. Non spiega il piano.
Il figlio che eredita l'azienda verrà chiesto perché. Le ragioni, con la tua voce, possono essere conservate accanto alla polizza.
Assicuratori e consulenti: Richiedi informazioni
Domande frequenti
L'assicurazione sulla vita fa parte del mio patrimonio?+
Dipende da chi possiede la polizza e da chi è indicato come beneficiario. Una polizza pagata a un beneficiario nominato o detenuta in trust di solito resta fuori dal patrimonio; una polizza pagata al patrimonio, o posseduta dal defunto negli US, vi resta dentro.
Che cos'è un ILIT?+
Un irrevocable life insurance trust, un trust statunitense che possiede la polizza così che il pagamento sia fuori dall'asse imponibile, purché il trust abbia acquistato la polizza o il trasferimento sia avvenuto più di tre anni prima della morte.
La copertura sulla vita dovrebbe essere dentro la superannuation?+
Spesso per un coniuge o per figli minori, che la ricevono esentasse, spesso no per figli adulti, che pagano imposta sulle componenti tassabili e non tassabili. Chiedere consulenza sulla suddivisione.
L'assicurazione sulla vita può pagare l'imposta di successione nel Regno Unito?+
Sì, ed è la risposta standard: una polizza whole-of-life redatta in trust, dimensionata sull'imposta prevista, pagata fuori dall'asse ereditario entro poche settimane dalla morte.
Registra la parte che i documenti non possono contenere
Venticinque storie con le tue parole, con la tua voce, conservate per le persone che nomini e bloccate quando arriva il momento che scegli. Gratis per iniziare.
Avvocati specializzati in successioni, gestori patrimoniali, trustee, assicuratori e family office: Richiedi informazioni