Eredità familiari, arte e casa di famiglia: come trasmettere le cose che portano la storia, e la tassa che le accompagna

• Un lascito specifico nel testamento fallisce (si intende revocato) se il bene non è più di proprietà al momento della morte; descriva i beni con precisione e riveda l'elenco.

• La tassazione dei beni ereditati varia da Paese a Paese: un aumento del valore fiscale negli Stati Uniti, un incremento al valore di mercato e l'imposta di successione nel Regno Unito, una cessione presunta alla morte in Canada, e nessun evento fiscale alla morte in Australia, con il costo fiscale del defunto trasferito all'erede per i beni acquistati dopo settembre 1985.

• L'arte senza provenienza si vende con uno sconto o non si vende affatto; un registro di provenienza è la singola cosa meno costosa che un collezionista possa lasciare.

Un testamento può lasciare un bene specifico a una persona nominata. Se il bene è stato venduto, perso o regalato prima della morte, il lascito fallisce e la persona non riceve nulla in sostituzione, salvo che il testamento disponga diversamente; se è stato venduto da un procuratore durante l'incapacità della persona, alcuni Paesi, l'Inghilterra ai sensi del Mental Capacity Act, diversi Stati australiani, consentono al beneficiario di chiedere il ricavato. Le descrizioni contano: "l'anello di mia nonna" fallisce se ce ne sono due, e su "i miei gioielli" si è litigato per stabilire se comprenda l'orologio. La valutazione alla morte determina l'imposta e il valore fiscale: negli Stati Uniti il costo per l'erede diventa il valore alla data del decesso, così il Picasso della nonna comprato per US$5,000 e oggi del valore di US$5 million può essere venduto dall'erede senza imposta sul reddito sulla plusvalenza; nel Regno Unito il patrimonio paga l'imposta di successione al 40% oltre le soglie e l'erede assume un costo base pari al valore di mercato; il Canada tratta la morte come una vendita al valore equo, con l'imposta dovuta nella dichiarazione finale, e la collezione d'arte della famiglia può generare un debito che la famiglia deve vendere per pagare; l'Australia non ha imposta di successione e non ha un evento di capital gains alla morte, ma l'erede eredita il costo fiscale del defunto per i beni successivi al 1985, o il valore di mercato alla morte per quelli anteriori, e paga quando vende. I beni mobili hanno proprie piccole esenzioni: in Australia i beni per uso personale acquistati per A$10,000 o meno e i collezionabili acquistati per A$500 o meno sono esenti; le regole sui beni mobili nel Regno Unito esentano gli oggetti venduti per £6,000 o meno; gli Stati Uniti non ne prevedono, e tassano le plusvalenze sui collezionabili al 28%.

La provenienza è il valore: la fattura, la storia espositiva, la lettera dell'artista, la fotografia sull parete nel 1974, la voce nel catalogue raisonné. Un'opera senza provenienza è un'opera che la casa d'aste non garantisce, e un'opera con una lacuna nella sua storia tra il 1933 e il 1945 è un'opera che la casa d'aste non vende affatto. Assicuri a valore concordato e rivaluti ogni cinque anni; la maggior parte delle collezioni è assicurata per meno della metà del valore reale. Decida, e lo metta per iscritto, se la collezione deve restare unita, essere donata a un'istituzione o venduta, e chi decide; la vendita che nessuno voleva di solito avviene perché nessuno ha saputo dire cosa volesse il collezionista, e l'istituzione che l'avrebbe accolta non è mai stata contattata mentre il collezionista poteva fare l'introduzione. Quando un Paese offre una via fiscale per i doni culturali, la decisione deve entrare nel piano successorio: l'Acceptance in Lieu del Regno Unito salda l'imposta di successione con gli oggetti con un premio del 25% e il Cultural Gifts Scheme concede una riduzione fiscale del 30% in vita; il Cultural Gifts Program australiano concede una deduzione al valore di mercato senza capital gains; il Canada esenta i beni culturali certificati dalle plusvalenze e riconosce un credito al valore equo; gli Stati Uniti concedono una deduzione caritatevole al valore equo per i doni a musei per uso correlato e solo il costo per gli altri.

Tenere, vendere o condividere. Condividere una casa tra fratelli funziona per una casa vacanze con un accordo scritto, uso, costi, uscita, valutazione, cosa accade se un fratello divorzia o muore, e fallisce per una casa di famiglia in cui nessuno vive. Le regole sulla residenza principale differiscono: l'Australia concede all'eredità o all'erede due anni dalla morte per vendere una residenza principale senza capital gains tax, prorogabili quando la vendita è ritardata per ragioni fuori dal controllo della famiglia; gli Stati Uniti escludono US$250,000 di plusvalenza su una residenza primaria, US$500,000 per una coppia, in vita e aumentano il valore fiscale alla morte, così la casa viene di solito venduta dall'eredità senza imposta; il Regno Unito applica l'imposta di successione sulla casa con una residence nil-rate band di £175,000 per persona per le case lasciate ai discendenti, che si riduce oltre £2 million, e gli eredi assumono un costo base pari al valore di mercato; l'esenzione per la residenza principale del Canada tutela la plusvalenza su un immobile per famiglia per anno, e il cottage e la casa vi competono. Una casa lasciata in parti uguali a tre figli è un'istruzione a venderla; se non è questo che si vuole, il testamento dovrebbe dire qual è la volontà e dare al figlio che la desidera il primo diritto di acquisto al valore di stima.

I metodi che le famiglie usano davvero. Scelta a rotazione: ogni erede sceglie un oggetto a turno, ordine per sorteggio, invertendo a ogni giro, il serpente, così che l'ultima scelta del primo giro sia la prima del secondo. Valutare e pareggiare: ogni oggetto viene valutato, gli eredi scelgono e il denaro equilibra i totali dal residuo. Asta di famiglia: gli eredi offrono con crediti teorici pari alla loro quota; l'oggetto va a chi lo desidera di più, e i crediti si regolano. L'elenco: il genitore assegna gli oggetti che contano e lascia il resto alla rotazione, il metodo che produce il minor numero di litigi, perché il genitore, non il processo, ha preso le decisioni difficili. In ogni metodo, gli oggetti che ciascun erede ha già ricevuto in vita vengono elencati per primi, e l'esecutore conserva l'elenco.

Registro di provenienza: un oggetto.

Oggetto: [ ]. Realizzato da / realizzato in: [ ]. Acquistato: [quando, dove, da chi, per cosa].
Documenti conservati: [fattura, lettere, fotografie, registri espositivi].
Valutato: [importo, da chi, data]. Assicurato: [polizza, valore concordato].
Viene lasciato a: [ ]. Se non lo vuole: [ ].
Perché conta: [ ].

L'ultima riga è quella che il perito non può scrivere e l'erede non può recuperare. "Perché conta" è un paragrafo nel registro e una storia nella voce della persona, e la storia è ciò che trasforma il bene di nuovo in un cimelio. Un anello è un anello per il perito; è l'anello di una nonna solo finché qualcuno può dire ciò che lei disse quando lo tolse.