Fondo consigliato dal donatore contro fondazione privata: costi, controllo, imposte ed eredità, negli Stati Uniti, nel Regno Unito, in Canada e in Australia
I due principali strumenti per le donazioni familiari, confrontati sulle sei cose su cui le famiglie decidono davvero, con gli equivalenti locali in ogni paese.
Informazioni generali, non consulenza.
La decisione in una tabella
| Fondo consigliato dal donatore | Fondazione privata |
|---|---|---|
Costituzione | Giorni, un modulo | Mesi, avvocati, registrazione presso l'autorità fiscale e, nel Regno Unito, la Charity Commission |
Minimo | Spesso nessuno; US$5,000 a US$25,000 presso i principali sponsor; A$20,000 a A$50,000 per un sottofondo australiano | Minimo pratico di diversi milioni perché il costo abbia senso; i fondi ausiliari privati australiani sono spesso avviati con A$500,000 o più |
Controllo | Lei raccomanda, lo sponsor decide formalmente e quasi sempre approva | Pieno controllo tramite il vostro consiglio |
Erogazione | Nessun obbligo (US); i sottofondi dei fondi ausiliari pubblici australiani distribuiscono il 4% all'anno | 5% degli attivi all'anno (US, includendo gli investimenti correlati a programmi); 5% per i fondi ausiliari privati australiani; quota di distribuzione del Canada del 3.5% sui primi C$1 million e del 5% oltre tale importo; nessun obbligo nel Regno Unito |
Riservatezza | Le sovvenzioni possono essere anonime; nessuna dichiarazione pubblica del fondo del donatore | Depositi pubblici: Form 990-PF negli US con elenco delle sovvenzioni e dei fiduciari, bilanci della Charity Commission nel Regno Unito, annual information statement dell'ACNC in Australia, T3010 in Canada |
Successione | Consulenti successori nominati; alcuni sponsor limitano a una o due generazioni, dopo le quali il fondo passa al pool generale dello sponsor | Il consiglio continua, la famiglia può mantenere seggi per generazioni |
Detrazione | Limiti più elevati per il contante (60% dell'AGI) e per gli attivi con plusvalenza (30%) negli US; valore di mercato pieno per i titoli con plusvalenza | Limiti più bassi (30% e 20%) negli US; imposta di accisa dell'1.39% sul reddito netto da investimenti; gli attivi con plusvalenza non quotati sono deducibili solo al costo |
Costo di gestione | 0.5% al 1% all'anno, meno con la scala | Dal 2% al 4% delle attività all'anno sotto US$10 million, meno con la scala, personale, revisione, aspetti legali, gestione degli investimenti |
Cosa insegna | Dare, in modo semplice | Governance, investimenti, erogazione di sovvenzioni, un terreno di formazione |
Per paese
Stati Uniti: il confronto classico sopra, i DAF detenevano circa US$250 billion entro il 2024 e hanno concesso sovvenzioni per circa US$55 billion, e il maggiore sponsor, Fidelity Charitable, è ora il maggiore erogatore di sovvenzioni del paese. Regno Unito: un CAF Charitable Trust, un NPT UK o un conto Prism svolge il ruolo del DAF, con il Gift Aid in entrata; un trust di beneficenza registrato o una charitable incorporated organisation svolge il ruolo della fondazione, con registrazione presso la Charity Commission oltre £5,000 di reddito, relazioni annuali dei trustee e bilanci pubblici. Canada: fondi presso le community foundations e programmi sponsorizzati da banche contro una fondazione privata con la sua disbursement quota, la sua dichiarazione T3010 e le regole contro le operazioni non a valori di mercato che mettono in difficoltà le famiglie che prestano alla propria fondazione. Australia: un sottofondo di un public ancillary fund, distribuzione minima del 4%, nessun costo di costituzione, il fondo gestisce la conformità, contro un private ancillary fund, minimo del 5%, un fiduciario societario con almeno un amministratore indipendente, revisione annuale oltre A$1 million, registrazione presso l'ACNC, entrambi danno la deduzione immediata ed entrambi devono dare solo a destinatari di donazioni deducibili, il che esclude la maggior parte delle cause estere.
Quale si adatta a quale famiglia?
Una famiglia che sta iniziando, o che dona meno di alcuni million, vuole il fondo. Una famiglia che vuole un nome sulla porta, il controllo degli investimenti, personale e un luogo in cui impiegare la prossima generazione vuole la fondazione e dovrebbe prevederne il costo. Molte famiglie usano entrambe: la fondazione per la strategia, un fondo per le donazioni rapide e discrete, e un fondo all'interno del paese di attività filantropica della fondazione per le cause che la fondazione non può raggiungere. Una famiglia che vuole una fondazione ma non ancora dovrebbe aprire ora un fondo, prendere la deduzione nell'anno ad alto reddito e trasferire le attività più tardi.
La questione della successione, che è la questione reale
Un donor-advised fund nomina consiglieri successori e, al massimo, gli sponsor fanno terminare la linea dopo una o due generazioni. Una fondazione ha un consiglio, e il consiglio può essere familiare per sempre. Nessuno dei due trasmette le ragioni del donatore; il successore del fondo ottiene un accesso, il consiglio della fondazione ottiene l'atto costitutivo. Le famiglie la cui attività filantropica sopravvive sono quelle in cui la seconda generazione ha sentito la prima spiegare il perché, e la spiegazione è stata registrata, perché la riunione del consiglio nel 2060 non avrà nessuno che lo abbia fatto.
Domande frequenti
Un donor-advised fund è più economico di una fondazione?+
Sì, di gran lunga: nessun avvocato, nessuna documentazione, nessun consiglio o personale, e commissioni di circa lo 0.5% al 1% all'anno.
Un donor-advised fund può essere lasciato ai miei figli?+
Di solito, nominando consiglieri successori; alcuni sponsor limitano il numero di generazioni prima che il fondo passi al loro pool generale.
Una fondazione privata deve donare ogni anno?+
Negli Stati Uniti il 5% delle attività; i private ancillary funds australiani il 5%; la quota del Canada è dal 3.5% al 5%; il Regno Unito non fissa alcun minimo.
Posso donare a enti di beneficenza esteri tramite entrambi?+
Attraverso un DAF o una fondazione statunitensi, sì, con la dovuta diligenza; attraverso un ancillary fund australiano solo a registered deductible-gift recipients, il che esclude la maggior parte; attraverso un family office di Singapore, tramite il Philanthropy Tax Incentive Scheme.
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