Mewariskan kekayaan di Britania Raya, 2026: pajak warisan, batas yang dibekukan, pensiun mulai 2027, dan bagian yang tidak dapat ditanggung oleh hukum

• Pajak warisan adalah 40% di atas batas tarif nol £325,000, ditambah batas tarif nol tempat tinggal £175,000 ketika sebuah rumah berpindah kepada keturunan; keduanya dibekukan sampai April 2030 dan dapat dialihkan antara pasangan, sehingga sepasang suami istri dapat meninggalkan sampai £1 million sebelum pajak. Batas tempat tinggal berkurang untuk harta warisan di atas £2 million.

• Mulai 6 April 2027 dana pensiun yang belum digunakan dan manfaat kematian dihitung dalam harta warisan untuk pajak warisan, dengan perwakilan pribadi bertanggung jawab untuk melaporkannya.

• Mulai 6 April 2026 keringanan pajak properti bisnis dan pertanian adalah 100% atas £1 million pertama dari aset yang memenuhi syarat dan 50% di atasnya, dan mulai 6 April 2025 pajak mengikuti residence, bukan domicile: tempat tinggal di UK selama sepuluh tahun dalam dua puluh tahun terakhir memasukkan aset di seluruh dunia ke dalamnya.

Harta warisan dinilai pada saat kematian, batas tarif nol dan, jika sebuah rumah diberikan kepada anak atau cucu, batas tarif nol tempat tinggal dikurangkan, sisanya dikenai pajak 40%. Apa pun yang ditinggalkan kepada pasangan atau pasangan sipil dibebaskan, dan batas yang tidak terpakai berpindah kepada yang selamat, sehingga sepasang suami istri dapat meninggalkan sampai £1 million sebelum pajak. Hadiah yang diberikan dalam waktu tujuh tahun sebelum kematian dihitung kembali ke dalam harta warisan, dengan keringanan bertingkat yang mengurangi pajak atas hadiah yang diberikan antara tiga dan tujuh tahun sebelum kematian. Meninggalkan setidaknya sepuluh persen dari harta bersih kepada badan amal mengurangi tarif atas sisanya menjadi 36%. Pengecualian tahunan adalah £3,000, hadiah kecil sebesar £250 per orang diabaikan, dan hadiah rutin dari pendapatan berlebih dibebaskan tanpa batas jika hadiah itu tidak menurunkan standar hidup pemberi dan polanya dapat dibuktikan.

Dua hal, keduanya besar. Keringanan pajak properti bisnis dan pertanian, yang sebelumnya melindungi perusahaan keluarga atau pertanian sepenuhnya, dibatasi mulai April 2026: £1 million pertama dari aset gabungan yang memenuhi syarat pada 100%, semuanya di atas itu pada 50%, sehingga sebuah pertanian £5 million sekarang menimbulkan tagihan £800,000 yang dibayar dengan cicilan selama sepuluh tahun. Pensiun, yang sebelumnya berada di luar harta warisan dan menjadi cara standar untuk mewariskan kekayaan tanpa pajak, mulai masuk ke dalamnya dari April 2027, dan bila anggota skema meninggal setelah berusia tujuh puluh lima tahun, penerima manfaat juga membayar pajak penghasilan atas penarikan, tarif gabungan yang dapat mencapai 67%. Keluarga yang merencanakan berdasarkan salah satu dari keduanya perlu merencanakan lagi: penarikan pensiun dan pengeluaran, hadiah dari pendapatan berlebih, pertanggungan jiwa yang ditulis dalam trust, nominasi pasangan yang menggunakan pembebasan, dan waktu suksesi bisnis semuanya harus dipertimbangkan kembali.

Sejak 6 April 2025 cakupan pajak bergantung pada residence. Seorang penduduk jangka panjang, sepuluh dari dua puluh tahun pajak terakhir, dikenai pajak atas aset di seluruh dunia; seseorang yang pergi tetap berada di dalam pajak selama sisa waktu tiga sampai sepuluh tahun tergantung pada berapa lama ia berada di sini; dan aset asing pendatang baru berada di luar pajak selama sepuluh tahun pertama mereka. Trust properti yang dikecualikan, yang dibuat oleh keluarga non-domiciled sebelum perubahan, kehilangan sebagian besar perlindungannya. Ini adalah aturan di balik kepindahan tahun 2025 ke Italia, Swiss, dan Dubai, dan aturan yang harus dihitung oleh setiap ekspatriat yang kembali terhadap tahun-tahun tersebut.

Pelaksana wasiat mengajukan permohonan kepada HMCTS untuk memperoleh grant of probate; pajak warisan atas semuanya kecuali tanah dan aset bisnis tertentu harus dibayar sebelum grant diterbitkan, yang menjadi jebakan arus kas dalam harta warisan yang lebih besar, diatasi dengan pinjaman bank, skema pembayaran langsung dari rekening almarhum, atau pertanggungan jiwa dalam trust. Tidak ada forced heirship di England dan Wales; pasangan, anak, pasangan yang tinggal bersama selama dua tahun, dan tanggungan dapat mengajukan klaim atas penyediaan yang wajar berdasarkan Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. Hak hukum di Scotland memberikan kepada pasangan dan anak bagian tetap dari harta benda bergerak yang tidak dapat dihapus oleh wasiat apa pun. Lasting powers of attorney, satu untuk properti dan satu untuk kesehatan dan kesejahteraan, didaftarkan di Office of the Public Guardian, membutuhkan beberapa minggu dan biayanya £92 masing-masing; buatlah lebih awal. Pernikahan membatalkan wasiat kecuali wasiat itu dibuat dengan mempertimbangkan pernikahan tersebut; perceraian memperlakukan mantan pasangan seolah-olah telah meninggal sebelum pewaris.

Sebagian besar trust seumur hidup adalah relevant-property trusts: biaya masuk 20% di atas batas tarif nol, biaya berkala hingga 6% setiap sepuluh tahun, biaya keluar di antaranya, dan pendaftaran dengan Trust Registration Service milik HMRC. Trust digunakan untuk pengendalian, untuk pernikahan kedua, immediate post-death interest trust, yang bukan relevant property, untuk penerima manfaat rentan, dan untuk menahan polis jiwa di luar harta warisan, bukan sebagai pelindung pajak tersendiri. Trusts dan struktur menjelaskan gambaran lengkapnya.

Kematian bukan disposal untuk capital gains tax; harta warisan dan ahli waris menerima aset pada nilai pasar saat kematian, sehingga gain selama hidup terhapus, itulah sebabnya pemegang yang lebih tua dengan portofolio yang nilainya telah naik besar disarankan untuk mempertahankan, bukan memberi. Hadiah semasa hidup adalah disposal pada nilai pasar; holdover relief menangguhkan gain atas aset bisnis dan atas hadiah ke relevant-property trusts.

Property (Digital Assets etc) Act 2025 mengakui aset digital sebagai kategori ketiga dari properti pribadi yang dapat dimiliki dan diwariskan. Tidak ada hak umum atas kemiripan diri Anda sendiri; UK GDPR berakhir pada saat kematian, dan perlindungan setelah itu bergantung pada kontrak dan pada apa yang Anda setujui semasa hidup. Siapa yang memiliki kemiripan AI Anda menjelaskannya.

Hadiah dari pendapatan berlebih, hadiah ke trust sebelum hitungan tujuh tahun, perencanaan keringanan bisnis sebelum pembatasan, pertanggungan jiwa yang ditulis dalam trust untuk membayar pajak, family investment companies, dan menghitung tahun residence di bawah rezim 2025. Rinciannya di Perencanaan harta warisan bernilai tinggi.

Expression of wish pensiun yang sebelumnya menjadi hadiah paling aman dalam rencana, dan mulai 2027 berada di dalam harta warisan. Keluarga dengan pensiun besar dan aset lain yang kecil memiliki waktu sampai April 2027 untuk merancang ulang, dan perancangan ulang itu adalah pengeluaran, pemberian, dan asuransi, bukan formulir.

Pengacara atau penasihat yang berkualifikasi STEP untuk rencana dan trust, perencana keuangan bersertifikat untuk pensiun dan pertanggungan jiwa, akuntan untuk pengembalian. Bawa catatan aset dan nominasi pensiun.