Mewariskan kekayaan di Kanada, 2026: deemed disposition, biaya probate, cottage, dan bagian yang tidak dapat ditanggung hukum

• Pada saat meninggal, seseorang dianggap telah melepaskan semua properti modal pada nilai pasar wajar menurut section 70(5) of the Income Tax Act; keuntungan dikenai pajak pada return akhir dengan tingkat inclusion setengah, dengan rollover kepada pasangan atau spousal trust.

• Kenaikan yang diusulkan pada inclusion rate capital gains menjadi dua pertiga dibatalkan pada Maret 2025; tarifnya tetap setengah. Lifetime capital gains exemption atas qualified small business shares adalah C$1.25 million.

• Ontario's estate administration tax adalah 1.5% dari nilai estate di atas C$50,000 pertama; British Columbia mengenakan 1.4% di atas C$50,000; Alberta membatasi biayanya pada C$525; wasiat notarial Quebec tidak memerlukan probate.

Tidak, dan ketiadaan itu menyesatkan. Deemed disposition saat meninggal mengenakan pajak atas accrued gain pada setiap capital asset, cottage, portofolio investasi, saham perusahaan swasta, pada final return almarhum, pada tarif marginal almarhum, yang di Ontario mencapai 53.53% untuk pendapatan, jadi 26.76% atas gain. RRSPs dan RRIFs dimasukkan sepenuhnya sebagai income dalam return itu kecuali di-rollover kepada pasangan atau, dalam kasus terbatas, anak atau cucu yang bergantung secara finansial. Final return seseorang dengan cottage, portofolio, dan RRIF dapat menjadi tagihan pajak terbesar dalam hidup mereka, dan jatuh tempo pada 30 April tahun berikutnya, atau enam bulan setelah kematian jika lebih lambat.

Aset yang diberikan kepada pasangan atau spousal trust yang memenuhi syarat di-rollover dengan biaya perolehan, menunda pajak sampai kematian pihak yang masih hidup. Sebagian besar estate di Kanada membayar pajaknya pada kematian kedua, karena itu rencana harus bekerja terlebih dahulu untuk pihak yang masih hidup, dan kematian kedua adalah saat cottage dan portofolio akhirnya berhadapan dengan otoritas pendapatan. Executor dapat memilih keluar dari rollover per aset, yang merupakan alat untuk menggunakan sisa lifetime capital gains exemption almarhum atau bracket rendah pada final return.

Probate, atau certificate of appointment of estate trustee di Ontario, adalah proses provinsi dengan biaya provinsi. Ontario adalah 1.5% di atas C$50,000, jadi C$22,500 pada estate C$1.55 million; British Columbia 1.4%; Nova Scotia sekitar 1.7%; Alberta dibatasi pada C$525; wasiat notarial Quebec menghindarinya. Warga Kanada menggunakan kepemilikan bersama dengan right of survivorship, beneficiary designations pada akun terdaftar dan asuransi, multiple wills untuk saham perusahaan swasta dan barang pribadi (diterima di Ontario dan British Columbia), serta alter-ego atau joint-partner trusts bagi mereka yang berusia di atas enam puluh lima untuk mengurangi bagian yang melalui probate. Masing-masing memiliki biaya dalam bentuk kendali atau pajak: kepemilikan bersama dengan anak dewasa dapat memicu deemed disposition dan membuat aset terpapar kepada kreditur dan perceraian anak, dan pengadilan menganggap adanya resulting trust kecuali pemberian didokumentasikan. Tidak satu pun seharusnya dipilih hanya demi biaya probate.

Hukum sipil. Wasiat notarial tidak memerlukan probate; wasiat holografis dan wasiat dengan saksi harus diprobasi oleh pengadilan atau notary. Aturan family patrimony membagi tempat tinggal keluarga, perabot, kendaraan, dan tabungan pensiun terdaftar di antara pasangan tanpa memandang wasiat. Protection mandate, yang disahkan oleh pengadilan saat tidak cakap, menggantikan kuasa hukum. Keluarga Quebec membutuhkan nasihat Quebec, dan wasiat Quebec untuk aset Quebec.

RRSPs dan RRIFs dialihkan melalui designation dan dikenai pajak sebagai income saat kematian kecuali di-rollover kepada pasangan, atau kepada anak atau cucu yang bergantung secara finansial di bawah delapan belas tahun (melalui annuity sampai usia delapan belas) atau bergantung karena disabilitas (ke dalam RDSP atau lifetime benefit trust). TFSA dialihkan bebas pajak; pasangan yang disebut sebagai successor holder tetap terlindungi, sedangkan pasangan yang hanya disebut sebagai beneficiary menerima nilainya dan kehilangan ruangnya. First Home Savings Account dialihkan ke FHSA atau RRSP pasangan. Periksa designation pada setiap peristiwa hidup; designation mengesampingkan wasiat, dan estate yang disebut sebagai beneficiary akan mengirim akun melalui probate dan masuk ke final return.

Continuing atau enduring powers of attorney untuk properti dan perawatan pribadi, menurut provinsi (dua dokumen Ontario, enduring power of attorney dan representation agreement British Columbia, enduring power of attorney dan personal directive Alberta); protection mandate di Quebec. Saskatchewan dan Prince Edward Island telah mengesahkan Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act, yang memberi executor hak akses; di tempat lain wasiat dan catatan aset yang bekerja. Empat provinsi (British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador) memiliki undang-undang privasi yang menciptakan tort of appropriation of personality, dan Civil Code Quebec melindungi image; apakah gugatan itu tetap hidup setelah kematian bervariasi, dan tidak ada hak umum pascakematian atas rupa seseorang.

Estate freeze, yang menukar common shares pendiri dengan preferred shares bernilai tetap sehingga pertumbuhan mengalir ke family trust; lifetime capital gains exemption C$1.25 million atas qualified small business shares, yang diperbanyak melalui beneficiaries trust; aturan deemed disposition dua puluh satu tahun untuk trusts; capital dividend account, yang memungkinkan asuransi jiwa milik korporasi dibayarkan bebas pajak; post-mortem pipeline dan perencanaan section 164(6) untuk menghindari pajak ganda atas saham perusahaan swasta; dan asuransi jiwa untuk mendanai pajak pada kematian kedua. High-net-worth estate planning.

Cottage. Dibeli seharga C$60,000, bernilai C$1.5 million, dianggap dijual saat meninggal, dikenai pajak atas gain C$1.44 million sekitar C$385,000 di Ontario, dan anak-anak yang ingin mempertahankannya tidak dapat membayar tagihannya. Rencanakan saat orang tua masih hidup: principal residence exemption pada properti mana pun yang memiliki gain lebih besar per tahun, pemberian atau penjualan kepada anak-anak sekarang dengan pajak dibayar pada nilai hari ini, trust, asuransi jiwa sebesar pajaknya, atau kesepakatan keluarga tentang siapa yang mempertahankannya dan siapa yang dibeli keluar.

Pengacara estate di provinsi Anda, notary di Quebec, CPA untuk final return dan freeze, perencana untuk asuransi. Bawa cost basis; akuntan akan membutuhkannya.