Pusaka keluarga, seni, dan rumah keluarga: bagaimana meneruskan barang-barang yang membawa kisah, dan pajak yang menyertainya

• Pemberian tertentu dalam wasiat gagal (adems) jika benda itu tidak lagi dimiliki saat meninggal, jelaskan benda dengan tepat dan tinjau daftarnya.

• Pajak atas benda yang diwariskan berbeda menurut negara: step-up in basis di Amerika Serikat, kenaikan nilai pasar dan pajak warisan di Britania Raya, deemed disposition saat meninggal di Kanada, dan tidak ada peristiwa pajak saat meninggal di Australia dengan cost base milik almarhum diteruskan kepada ahli waris untuk aset yang dibeli setelah September 1985.

• Seni tanpa provenance dijual dengan harga diskon atau tidak terjual, catatan provenance adalah hal paling murah yang dapat ditinggalkan seorang kolektor.

Wasiat dapat meninggalkan benda tertentu kepada orang yang disebutkan. Jika benda itu telah dijual, hilang, atau diberikan sebelum meninggal, pemberian gagal dan orang tersebut tidak menerima apa pun sebagai gantinya kecuali wasiat menyatakan lain, jika benda itu dijual oleh seorang kuasa selama ketidakmampuan orang tersebut, beberapa negara, Inggris berdasarkan Mental Capacity Act, beberapa negara bagian Australia, mengizinkan penerima manfaat menuntut hasil penjualan. Uraian sangat penting: "cincin nenek saya" gagal jika ada dua, dan "perhiasan saya" pernah menjadi sengketa apakah mencakup jam tangan. Penilaian saat meninggal menentukan pajak dan basis: di Amerika Serikat, cost milik ahli waris menjadi nilai pada tanggal meninggal, jadi Picasso milik nenek yang dibeli seharga US$5,000 dan bernilai US$5 juta dapat dijual oleh ahli waris tanpa pajak penghasilan atas keuntungan; di Britania Raya, harta warisan membayar inheritance tax sebesar 40% di atas ambang, dan ahli waris mengambil basis biaya nilai pasar; Kanada memperlakukan kematian sebagai penjualan pada nilai wajar, dengan pajak terutang pada pengembalian terakhir, dan koleksi seni keluarga dapat menimbulkan tagihan yang harus dibayar keluarga dengan menjual seni itu; Australia tidak memiliki death duty dan tidak ada peristiwa capital gains saat meninggal, tetapi ahli waris mewarisi cost base almarhum untuk aset setelah 1985, atau nilai pasar pada saat meninggal untuk yang lebih awal, dan membayar ketika mereka menjual. Chattels memiliki pengecualian kecil sendiri: aset untuk penggunaan pribadi yang dibeli seharga A$10,000 atau kurang dan collectables yang dibeli seharga A$500 atau kurang dikecualikan di Australia, aturan chattels di Britania Raya mengecualikan barang yang dijual seharga £6,000 atau kurang, Amerika Serikat tidak memiliki pengecualian seperti itu, dan mengenakan pajak atas keuntungan collectibles sebesar 28%.

Provenance adalah nilainya: faktur, riwayat pameran, surat dari seniman, foto barang itu di dinding pada tahun 1974, entri catalogue raisonné. Karya tanpa provenance adalah karya yang tidak akan dijamin oleh rumah lelang, dan karya dengan celah dalam sejarahnya antara 1933 dan 1945 adalah karya yang sama sekali tidak akan dijual oleh rumah lelang. Asuransikan dengan agreed value dan lakukan penilaian ulang setiap lima tahun, sebagian besar koleksi kurang diasuransikan setengahnya. Putuskan, dan tuliskan, apakah koleksi akan dipertahankan bersama, diberikan kepada lembaga, atau dijual, dan siapa yang memutuskan, penjualan yang tidak diinginkan biasanya terjadi karena tidak ada yang dapat mengatakan apa yang diinginkan kolektor, dan lembaga yang seharusnya menerimanya tidak pernah ditanya saat kolektor masih dapat melakukan perkenalan. Jika suatu negara menawarkan jalur pajak untuk hadiah budaya, keputusan itu harus dimasukkan dalam rencana warisan: Acceptance in Lieu di Britania Raya menyelesaikan inheritance tax dengan objek pada premium 25% dan Cultural Gifts Scheme memberikan pengurangan pajak 30% semasa hidup; Cultural Gifts Program Australia memberikan potongan pada nilai pasar tanpa capital gains; Kanada mengecualikan certified cultural property dari capital gains dan memberikan kredit pada nilai wajar; Amerika Serikat memberikan charitable deduction pada nilai wajar untuk hadiah related-use ke museum dan hanya cost untuk yang lain.

Pertahankan, jual, atau bagi. Berbagi rumah di antara saudara kandung bekerja untuk rumah liburan dengan perjanjian tertulis, penggunaan, biaya, keluar, penilaian, apa yang terjadi ketika satu saudara bercerai atau meninggal, dan gagal untuk rumah keluarga yang tidak ditempati siapa pun. Aturan rumah utama berbeda: Australia memberi harta warisan atau ahli waris waktu dua tahun sejak meninggal untuk menjual rumah utama tanpa capital gains tax, dapat diperpanjang jika penjualan tertunda karena alasan di luar kendali keluarga; Amerika Serikat mengecualikan US$250,000 keuntungan atas tempat tinggal utama, US$500,000 untuk pasangan, semasa hidup dan menaikkan basis pada saat meninggal, jadi rumah biasanya dijual oleh harta warisan tanpa pajak; Britania Raya mengenakan inheritance tax atas rumah dengan residence nil-rate band £175,000 per orang untuk rumah yang ditinggalkan kepada keturunan, berkurang di atas £2 million, dan ahli waris mengambil basis biaya nilai pasar; pengecualian principal residence Kanada melindungi keuntungan atas satu properti per keluarga per tahun, dan cottage dan rumah bersaing untuk itu. Rumah yang ditinggalkan kepada tiga anak secara sama adalah instruksi untuk menjualnya, jika itu bukan yang diinginkan, wasiat harus menyatakan yang diinginkan, dan memberi anak yang menginginkannya hak pertama untuk membeli pada penilaian.

Metode yang benar-benar digunakan keluarga. Rotation pick: setiap ahli waris memilih satu benda secara bergiliran, urutan melalui undian, berbalik setiap putaran, snake draft, sehingga pilihan terakhir pada putaran pertama menjadi yang pertama pada putaran kedua. Value and equalise: setiap benda dinilai, ahli waris memilih, dan uang tunai menyeimbangkan total dari residu. Family auction: ahli waris menawar dengan kredit semu yang sama dengan bagian mereka, benda jatuh kepada siapa pun yang paling menginginkannya, dan kredit diselesaikan. The list: orang tua mengalokasikan benda yang penting dan menyerahkan sisanya ke rotasi, yang merupakan metode yang menghasilkan paling sedikit pertengkaran, karena orang tua, bukan prosesnya, yang membuat keputusan sulit. Dalam setiap metode, benda yang sudah diberikan kepada masing-masing ahli waris semasa hidup dicantumkan terlebih dahulu, dan pelaksana wasiat menyimpan daftarnya.

Catatan provenance: satu benda.

Benda: [ ]. Dibuat oleh / dibuat di: [ ]. Diperoleh: [kapan, di mana, dari siapa, untuk apa].
Dokumen yang disimpan: [faktur, surat, foto, catatan pameran].
Dinilai: [jumlah, oleh siapa, tanggal]. Diasuransikan: [polis, agreed value].
Diserahkan kepada: [ ]. Jika mereka tidak menginginkannya: [ ].
Mengapa itu penting: [ ].

Baris terakhir adalah yang tidak dapat ditulis oleh penilai dan tidak dapat dipulihkan oleh ahli waris. "Mengapa itu penting" adalah sebuah paragraf dalam catatan dan sebuah kisah dengan suara orang tersebut, dan kisah itulah yang mengubah aset kembali menjadi pusaka keluarga. Sebuah cincin adalah cincin bagi penilai, itu adalah cincin nenek hanya selama seseorang dapat mengatakan apa yang ia katakan saat melepasnya.