التأمين على الحياة في التخطيط للتركة: دفع الضريبة، والمساواة بين الورثة، وإبقاء العائدات خارج التركة

• تأمين الحياة في خطة التركة يؤدي ثلاث مهام: فهو يدفع الضريبة أو الدين حتى لا يضطر أحد إلى بيع الأصول على عجل، ويحقق المساواة بين الورثة عندما لا يمكن تقسيم أصل واحد، ويعوض الدخل الذي يفقده من يعولهم المتوفى.

• من يملك الوثيقة يحدد ما إذا كان العائد خاضعا للضريبة، وما إذا كان يمر عبر إجراءات إثبات الوصية، وما إذا كان بإمكان الدائنين الوصول إليه. في الولايات المتحدة، الوثيقة التي كان المتوفى يملكها أو يسيطر عليها تدخل ضمن التركة الخاضعة للضريبة، وفي المملكة المتحدة، تحسب الوثيقة التي لا توضع في صندوق ائتمان لأغراض ضريبة الميراث بنسبة 40%، وفي أستراليا، التغطية داخل التقاعد تكون معفاة من الضريبة للتابع وتخضع لضريبة 17% على الجزء الخاضع للضريبة عند دفعه إلى طفل بالغ.

• التغطية التي يتم شراؤها في السنوات العشرين الأخيرة من الحياة تكون مكلفة ويصعب الاكتتاب فيها على نحو صارم، والخطة التي تعتمد عليها ينبغي أن توضع في الخمسينيات، لا في السبعينيات.

السيولة. التركة التي تضم منزلا وعملًا تجاريا ومزرعة لديها أصول ولا تملك نقدا، ومصلحة الضرائب، والمقرض، ومتعهد الجنازة يريدون نقدا. التغطية تدفع لهم حتى لا يضطر المنفذ إلى بيع العمل لأول مشتر في الشهر الذي يلي الوفاة. في المملكة المتحدة يجب دفع الضريبة قبل منح إثبات الوصية، وفي الولايات المتحدة يجب تقديم إقرار ضريبة التركة وسدادها خلال تسعة أشهر بعد الوفاة، وفي كندا يكون الإقرار النهائي مستحقا في أبريل التالي. تحقيق المساواة. أحد الأبناء يدير الشركة ويجب أن يرثها، والابنان الآخران لا ينبغي أن يتركا بلا شيء، ولا يمكن تقسيم الشركة إلى ثلاثة أجزاء. التغطية على حياة الوالد، المستحقة للاثنين الآخرين، تجعل الحصص عادلة من دون تمزيق الأصل. التعويض. زوجة أو زوج معال، أو طفل من ذوي الإعاقة، أو والد يتلقى دعما شهريا: التغطية تعوض ما يقطعه الموت، والوثيقة المدفوعة إلى صندوق ائتمان خاص بالاحتياجات الخاصة أو الإعاقة تؤدي ذلك من دون حرمان الطفل من الدعم العام.

يمتلك أحد الوالدين عملا تجاريا قيمته US$3 million ومنزلا قيمته US$1 million. الابنة A تدير العمل وسترثه. يحصل الابنان B و C على المنزل بينهما: US$500,000 لكل منهما مقابل US$3 million الخاصة بـ A. تمنح وثيقة تأمين على حياة الوالد بقيمة US$2 million, مملوكة خارج التركة ومستحقة الدفع إلى B و C بالتساوي, كلا منهما US$1.5 million, وتبقى الشركة كاملة مع A. قد تكون الأقساط على وثيقة تأمين كامل الحياة المضمونة التي تُشترى عند سن الخامسة والخمسين نحو US$25,000 سنويا; وإذا احتُفظ بها لمدة خمس وعشرين سنة فذلك US$625,000 مقابل مبلغ US$2 million, وهو جزء من الخصم الذي ستكلفه عملية بيع قسرية للعمل التجاري, ويجب إعادة احتساب الأرقام كل خمس سنوات مع تغير قيمة العمل. أما البديل, وهو أن تشتري A إخوتها على مدى عشر سنوات من أرباح الشركة, فلا ينجح إلا إذا بقيت الشركة بعد المؤسس, وهذا أمر لا تستطيع العائلة معرفته.

تنتهي تغطية التأمين المحدد المدة, عادة عند الخامسة والستين أو السبعين, والتغطية التي تحتاجها خطة التركة هي التغطية السارية عند الوفاة. وهذا يعني تأمينا كاملا مدى الحياة أو وثيقة قابلة للتجديد المضمون, تُشترى بينما يكون الاكتتاب سهلا. بعد السبعين, تصبح التغطية متاحة لكنها باهظة وانتقائية طبيا; فالشخص السليم البالغ خمسا وسبعين سنة يدفع ربما 8% إلى 10% من مبلغ التأمين سنويا, أما غير السليم فيُرفض. وخطة المساواة التي لا تُعد إلا عندما يكون الوالد في الخامسة والسبعين تُعد عادة من دون تأمين, وخطة ضريبة التركة التي تُعد عندئذ تُعد بوثيقة تُدفع عند وفاة آخر من الوالدين, وهي المنتج الوحيد الذي لا يزال مسعرا لتلك السن.

اسأل ما الغرض من الوثيقة, في جملة واحدة, واجعل الملكية مطابقة له. اسأل ماذا يحدث إذا توفي المستفيد أولا, أو إذا انتهى الزواج, أو إذا بيع العمل. اسأل عما إذا كان الترشيح أو الائتمان ملزما, ومن يمكنه تغييره. اسأل عما تدفعه الوثيقة عند المرض النهائي, فمعظمها يدفع مقدما عند توقع البقاء اثني عشر شهرا, وعند العجز, لأن السنوات الأخيرة تحتاج المال غالبا قبل أن تحدث الوفاة. اسأل عما إذا كان القسط مضمونا أم قابلا للمراجعة, لأن القسط القابل للمراجعة عند الثمانين هو السبب في سقوط وثائق قبل عام واحد من الوقت الذي كانت ستدفع فيه.