تأمين الشخص الرئيسي موضح: مقدار التغطية، ومن يملك الوثيقة، والمعاملة الضريبية في سبعة بلدان
الحساب، وخيارات الملكية، وما إذا كان القسط قابلاً للخصم وما إذا كان مبلغ التعويض خاضعاً للضريبة، والبنود التي تهم.
معلومات عامة، وليست نصيحة.
ما الذي يغطيه، وما الذي لا يغطيه
تدفع تغطية الشخص الرئيسي للشركة مبلغاً مقطوعاً عند الوفاة، ومع الوثيقة المناسبة، عند العجز الكلي والدائم أو المرض الخطير، لشخص محدد بالاسم. وهي لا تدفع لعائلة الشخص, فهذا تغطية شخصية، ولا تشتري أسهمه, فهذا تغطية شراء وبيع، ولا تعوّض ما كان يعرفه. وتغطية المدة حتى خمسة وستين أو سبعين هي الشكل المعتاد, أما القسط على US$2 million من تأمين مدة عشر سنوات لرجل أو امرأة سليمة في الخامسة والأربعين فيبلغ بضعة آلاف من الدولارات سنوياً في كل واحد من الأسواق السبعة.
كم يبلغ؟
ثلاث طرق, والجواب الصادق هو الأكبر بينها. الإيراد: الربح المنسوب إلى الشخص خلال السنوات التي سيستغرقها استبداله, وعادة من سنتين إلى ثلاث سنوات. الاستبدال: البحث، والتعيين الأعلى أجراً، وضعف الأداء في السنة الأولى، ويكون مجموعها معاً غالباً راتب سنة ونصف. الدين: ما قد يطلبه المقرض، أو ضمان لا تستطيع الشركة الوفاء به. بالنسبة إلى شركة يقودها المؤسس, يكون الرقم عادة من مرتين إلى خمس مرات الربح السنوي، أو من خمس إلى عشر مرات راتب الشخص وفق قاعدة الوسطاء التقريبية. مثال عملي: شركة استشارات بإيراد US$3 million وربح US$600,000، نصفه من علاقات المؤسس؛ وسنتين لاستبدالها؛ وتسهيـل بقيمة US$500,000 مع شرط متعلق بالشخص الرئيسي. طريقة الإيراد: US$600,000. الاستبدال: US$450,000. الدين: US$500,000. التغطية: US$1.5 million، لأن الخسائر الثلاثة تقع معاً.
من يملك الوثيقة؟
الشركة، عادة: هي التي تدفع وهي التي تتلقى. وإذا كان الغرض هو تمويل شراء الحصص، فيملكها المساهمون أو صندوق ائتمان بدلاً من ذلك. ويحدد الخيار الضريبة، لذلك يُتخذ القرار مع المحاسب، لا مع الوسيط، كما يحدد من تحمي الشركة المال منه: فالعائد المملوك للشركة أصل من أصولها، ويمكن لدائني الشركة الوصول إليه، ويُحتسب ضمن قيمة الشركة.
الضريبة حسب البلد
البلد | الأقساط | مبلغ التعويض |
|---|---|---|
الولايات المتحدة | غير قابل للخصم (section 264) | معفى من ضريبة الدخل لصالح صاحب العمل فقط إذا أُبلغ المؤمن عليه خطياً ووافق قبل إصدار الوثيقة واستوفيت شروط section 101(j) (كان المؤمن عليه موظفاً خلال السنة الأخيرة، أو مديراً أو موظفاً ذا أجر مرتفع)؛ وإلا فإن المبلغ الذي يتجاوز الأقساط المدفوعة خاضع للضريبة؛ ويُقدَّم Form 8925 سنوياً |
المملكة المتحدة | قابل للخصم عندما تكون الوثيقة لغرض إيرادي (loss of profits)، وتكون المدة قصيرة، ولا يكون للشخص حصة ملكية كبيرة (قواعد Anderson from 1944) | خاضع للضريبة عندما تكون الأقساط قابلة للخصم؛ ويأتي الاثنان متلازمين، لذلك فإن الوثيقة لغرض رأسمالي (سداد قرض، شراء أسهم) تُدفع من مال خاضع للضريبة وتُستلم معفاة من الضريبة |
أستراليا | قابل للخصم للأغراض الإيرادية (استبدال الربح)؛ وغير قابل للخصم للأغراض الرأسمالية (سداد الدين، حماية goodwill)؛ ويُحدد الغرض منذ البداية ويُسجل في محضر مجلس الإدارة | دخل خاضع للتقييم للأغراض الإيرادية؛ ومبلغ رأسمالي للأغراض الرأسمالية، ومعفى من ضريبة أرباح رأس المال في حالة مبالغ الوفاة والعجز الكلي والدائم المدفوعة إلى المالك المستفيد الأصلي |
كندا | غير قابل للخصم، باستثناء الجزء من القسط الذي يطلبه المقرض كضمان لقرض تجاري (section 20(1)(e.2)) | معفى من الضريبة؛ ويُقيد مبلغ الوفاة مطروحاً منه adjusted cost basis في capital dividend account الخاص بالشركة الخاصة، ومنه يمكن دفعه للمساهمين معفياً من الضريبة |
إسرائيل | قابل للخصم كمصروف تجاري حيث تكون الشركة هي المستفيد وتكون التغطية لخسارة الدخل | دخل خاضع للضريبة للشركة حيث كانت الأقساط قد خُصمت |
سنغافورة | قابل للخصم عندما تكون الشركة هي المستفيد، وتكون الوثيقة تغطية مؤقتة بلا قيمة استردادية، ويكون المؤمن عليه موظفًا رئيسيًا قد يؤثر فقدانه في الإيرادات | خاضع للضريبة حيثما كانت الأقساط قد خُصمت؛ وفي غير ذلك فهو إيصال رأسمالي |
ألمانيا، فرنسا، إسبانيا | قابل للخصم كمصروف تجاري عندما تكون الشركة هي حامل الوثيقة والمستفيد وتكون التغطية مرتبطة بالنشاط التجاري, تعامل ألمانيا التغطية على حياة مساهم-مدير لغرض رأسمالي على أنها غير قابلة للخصم؛ وتسمح فرنسا بخصم أقساط assurance homme clé | دخل خاضع للضريبة للشركة؛ وتسمح فرنسا بتوزيع مبلغ السداد على خمس سنوات لأغراض الضريبة |
البنود التي تهم
تعريف العجز, هل هو العجز عن مزاولة المهنة الخاصة أو أي مهنة أخرى، والثاني يدفع في حالات أقل بكثير، وفترة الانتظار، وهل مبلغ التأمين يتبع نمو العمل أو يُراجع سنويًا، وحقوق التحويل إذا غادر الشخص, يمكن غالبًا التنازل عن الوثيقة له، والتجديد المضمون، وفي الولايات المتحدة، إشعار الموافقة الذي من دونه يخضع السداد للضريبة. يجب أن يعلم الشخص المؤمن عليه بوجود الوثيقة وبالغرض منها؛ وفي كل بلد، تكون الوثيقة المبرمة على حياة شخص من دون علمه، في أفضل الأحوال، غير قابلة للتنفيذ، وفي أسوأ الأحوال، غير قانونية.
التغطية على المؤسس، والتغطية على الباقين
يغفل المؤسسون عن التأمين على أنفسهم أولًا وينسون الأشخاص الذين يديرون المكان فعلًا, قائد العمليات الذي يعرف كل مورّد, والمطور الذي كتب النظام، ورجل المبيعات الذي يملك أكبر ثلاثة حسابات. قائمة الشخص الرئيسي هي قائمة الأشخاص الذين سيكلف غيابهم لمدة سنة أكثر من رواتبهم، وعادة ما تكون أربعة أو خمسة أسماء، لا اسمًا واحدًا.
الوثيقة تعوض المال
لا شيء يعوض الحكم، إلا إذا كان قد سُجل أثناء وجود الشخص هنا.
شركات التأمين والمستشارون: قدّم استفسارًا
الأسئلة الشائعة
هل تأمين الشخص الرئيسي قابل للخصم الضريبي؟+
يعتمد ذلك على البلد والغرض, فالتغطية لغرض الإيرادات غالبًا ما تكون قابلة للخصم (المملكة المتحدة، أستراليا، سنغافورة، ومعظم الاتحاد الأوروبي) ويكون سدادها خاضعًا للضريبة؛ أما التغطية لغرض رأسمالي فعادة لا تكون قابلة للخصم ولا يكون سدادها خاضعًا للضريبة. الولايات المتحدة لا تسمح بالخصم وتفرض الضريبة على السداد ما لم تُستوفَ قواعد الموافقة؛ وكندا لا تسمح لا بالخصم ولا بالضريبة.
كم مقدار تغطية الشخص الرئيسي التي تحتاجها شركة صغيرة؟+
الأكبر من: الربح المنسوب إلى الشخص خلال فترة الاستبدال، وتكلفة استبداله، والدين الذي سيؤدي فقدانه إلى تحريكه؛ وغالبًا ما يكون من ضعفي الربح السنوي إلى خمسة أضعافه.
من يتلقى مبلغ السداد؟+
الشركة، بصفتها المالك والمستفيد؛ أما وثيقة البيع والشراء فتصاغ بحيث تتلقى الأسرة المبلغ مقابل الأسهم بدلًا من ذلك.
هل يجب أن يوافق الشخص الرئيسي؟+
نعم. في الولايات المتحدة، تُشترط الموافقة الخطية قبل الإصدار كي يكون السداد معفى من الضريبة؛ وفي كل مكان يجب أن يكون المؤمن عليه قد وافق حتى تكون الوثيقة صحيحة.