الموروثات، الأعمال الفنية وبيت العائلة: كيف نمرر الأشياء التي تحمل القصة، والضريبة التي تأتي معها

• الهدية المحددة في الوصية تسقط, إذا لم يعد الشيء مملوكًا عند الوفاة, وصف الأشياء بدقة ومراجعة القائمة.

• تختلف الضريبة على الأشياء الموروثة حسب البلد: زيادة في الأساس الضريبي في الولايات المتحدة، ورفع إلى قيمة السوق وضريبة ميراث في المملكة المتحدة، واعتبار البيع قد وقع عند الوفاة في كندا، ولا يوجد حدث ضريبي عند الوفاة في أستراليا مع انتقال أساس التكلفة للمورث إلى الوريث بالنسبة للأصول المشتراة بعد سبتمبر 1985.

• الأعمال الفنية من دون سجل منشأ تُباع بسعر منخفض أو لا تُباع, وسجل المنشأ هو أرخص شيء يمكن لهواة الجمع تركه.

يمكن للوصية أن تترك شيئًا محددًا لشخص معين. إذا كان الشيء قد بيع أو فُقد أو أُعطي قبل الوفاة، تسقط الهدية ولا يحصل الشخص على شيء بدلًا منها ما لم تنص الوصية على غير ذلك, وإذا بيع على يد وكيل أثناء عجز الشخص، فإن بعض البلدان, إنجلترا بموجب قانون القدرة العقلية، وعدة ولايات أسترالية، تسمح للمستفيد بالمطالبة بثمن البيع. الأوصاف مهمة: "خاتم جدتي" يسقط إذا كان هناك خاتمان، و"مجوهراتي" دارت حوله دعاوى قضائية بشأن ما إذا كان يشمل الساعة. التقييم عند الوفاة يحدد الضريبة والأساس: في الولايات المتحدة تصبح تكلفة الوريث هي قيمة يوم الوفاة، لذا يمكن للوريث بيع لوحة بيكاسو الخاصة بالجدّة، التي اشتُريت مقابل US$5,000 وأصبحت قيمتها US$5 million، من دون ضريبة دخل على الربح؛ في المملكة المتحدة تدفع التركة ضريبة ميراث بنسبة 40% فوق الحدود، ويتخذ الوريث أساس تكلفة بقيمة السوق؛ وتعتبر كندا الوفاة بيعًا بالقيمة العادلة، وتستحق الضريبة في الإقرار النهائي، ويمكن لمجموعة الفنون الخاصة بالعائلة أن تنتج فاتورة لا بد للعائلة من بيع الأعمال الفنية لدفعها؛ ولا توجد في أستراليا ضريبة وفاة ولا حدث أرباح رأسمالية عند الوفاة، لكن الوريث يرث أساس تكلفة المتوفى للأصول المشتراة بعد 1985، أو قيمة السوق عند الوفاة للأصول الأقدم، ويدفع عند البيع. للأموال المنقولة الصغيرة إعفاءات خاصة بها: الأصول الشخصية المستخدمة التي اشتريت مقابل A$10,000 أو أقل، والمقتنيات التي اشتريت مقابل A$500 أو أقل، معفاة في أستراليا؛ قواعد الأموال المنقولة في المملكة المتحدة تعفي الأشياء التي تباع مقابل £6,000 أو أقل؛ والولايات المتحدة لا تملك مثل هذا الإعفاء، وتفرض ضريبة على أرباح المقتنيات بنسبة 28%.

سجل المنشأ هو القيمة: الفاتورة، تاريخ المعارض، رسالة الفنان، الصورة على الحائط في 1974، السجل في الكتالوج العلمي الكامل. العمل الذي لا سجل منشأ له هو عمل لن تضمنه دار المزاد، والعمل الذي فيه فجوة في تاريخه بين 1933 و1945 هو عمل لن تبيعه دار المزاد إطلاقًا. تأمنه على أساس قيمة متفق عليها وأعد تقييمه كل خمس سنوات، فمعظم المجموعات مؤمنة بأقل من قيمتها بنصف. قرر، واكتب، ما إذا كانت المجموعة ستبقى معًا، أو ستعطى لمؤسسة، أو ستباع، ومن يقرر ذلك؛ فالبيع الذي لم يرده أحد يحدث عادة لأن أحدًا لم يستطع أن يذكر ما الذي أراده الجامع، والمؤسسة التي كان يمكن أن تأخذه لم تُسأل أبدًا بينما كان الجامع قادرًا على القيام بالتعارف. عندما تتيح دولة ما مسارًا ضريبيًا للهبات الثقافية، يجب أن يكون القرار جزءًا من خطة التركة: برنامج Acceptance in Lieu في المملكة المتحدة يسوي ضريبة الميراث بالأشياء مع علاوة 25%، وبرنامج Cultural Gifts Scheme يمنح تخفيضًا ضريبيًا بنسبة 30% في الحياة؛ وبرنامج Cultural Gifts Program في أستراليا يمنح خصمًا بالقيمة السوقية من دون أرباح رأسمالية؛ وتعفي كندا الممتلكات الثقافية المعتمدة من الأرباح الرأسمالية وتمنح رصيدًا بالقيمة العادلة؛ وتمنح الولايات المتحدة خصمًا خيريًا بالقيمة العادلة للهبات ذات الاستخدام المرتبط إلى المتاحف، وبالكلفة فقط للآخرين.

احتفظ به، أو بِعه، أو شاركه. مشاركة منزل بين الأشقاء تنجح في بيت عطلات مع اتفاق مكتوب, الاستخدام، التكاليف، الخروج، التقييم، وما يحدث عندما يطلق أحد الأشقاء أو يتوفى، وتفشل في بيت عائلي لا يعيش فيه أحد. قواعد المسكن الرئيسي تختلف: تمنح أستراليا التركة أو الوريث سنتين من الوفاة لبيع مسكن رئيسي من دون ضريبة أرباح رأسمالية، مع إمكانية التمديد إذا تأخر البيع لأسباب خارجة عن سيطرة العائلة؛ وتستثني الولايات المتحدة US$250,000 من الربح على المسكن الأساسي, US$500,000 للزوجين، أثناء الحياة، وترفع الأساس عند الوفاة، لذا يُباع المنزل عادة من التركة من دون ضريبة؛ وتفرض المملكة المتحدة ضريبة ميراث على المنزل مع حد إعفاء صفري للمسكن بقيمة £175,000 لكل شخص للمنازل الموروثة للأبناء، ويتناقص فوق £2 million، ويتخذ الورثة أساس تكلفة بقيمة السوق؛ ويغطي إعفاء المسكن الرئيسي في كندا الربح على عقار واحد لكل أسرة في السنة، ويتنافس الكوخ والمنزل عليه. المنزل الموروث لثلاثة أبناء بالتساوي هو توجيه ببيعه، وإذا لم يكن هذا هو المطلوب، فيجب أن تقول الوصية ما هو المطلوب، وأن تمنح الابن الذي يريده الحق الأول في الشراء بالقيمة التقييمية.

الطرق التي تستخدمها العائلات فعليًا. اختيار بالتناوب: يختار كل وريث شيئًا واحدًا بالتتابع، ويكون الترتيب بالقرعة، مع عكسه في كل جولة, بحيث يكون آخر اختيار في الجولة الأولى هو الأول في الجولة الثانية. التقييم والموازنة: يُقيَّم كل شيء، ويختار الورثة، ثم تعادل المبالغ النقدية الإجماليات من الباقي. مزاد عائلي: يقدم الورثة عروضًا برصيد افتراضي يساوي حصتهم؛ ويذهب الشيء إلى من يريده أكثر، وتسوى الأرصدة. القائمة: يوزع الوالد الأشياء المهمة ويترك الباقي للتناوب، وهي الطريقة التي تنتج أقل عدد من الخلافات، لأن الوالد، لا العملية، هو من اتخذ القرارات الصعبة. في كل طريقة، تُدرج أولًا الأشياء التي مُنحها كل وريث بالفعل في حياته، ويحفظ المنفذ القائمة.

سجل المنشأ: شيء واحد.

الشيء: [ ]. صُنع بواسطة / صُنع في: [ ]. تم الحصول عليه: [متى، أين، من من، مقابل ماذا].
الوثائق المحفوظة: [فاتورة، رسائل، صور، سجلات معارض].
التقييم: [المبلغ، بواسطة من، التاريخ]. التأمين: [الوثيقة، القيمة المتفق عليها].
يذهب إلى: [ ]. إذا لم يرده: [ ].
سبب الأهمية: [ ].

السطر الأخير هو ما لا يستطيع المقيم كتابته ولا يستطيع الوريث استعادته. "سبب الأهمية" هو فقرة في السجل وقصة بصوت الشخص، والقصة هي ما يعيد الأصل إلى موروث عائلي. الخاتم هو خاتم عند المقيم؛ ولا يكون خاتم الجدة إلا بينما يستطيع أحدهم أن يقول ما قالته عندما خلعته.